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* * * 第五章 会计账簿 账簿的作用和种类 账簿的设置与登记 错账的更正 对账和结账 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 学 习 要 求： 理解设置和登记账薄的作用 熟悉各类账簿的内容、格式、登记依据和登记方法 掌握登记账薄的各种规则 掌握不同情况下错账的更正方法 了解对账的内容和结账的方法 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 第一节 账簿的作用和种类 一、账簿的含义 由一定格式、相互联系的账页所组成，以会计凭证为登记依据，用来序时、连续、系统、全面记录和反映各项经济业务的会计簿籍 内里形式 内容 — 账户 二、账簿的作用 1、提供较全面、系统的会计信息 2、可以为定期编制会计报表，提供数据资料 3、是考核企业经营成果、加强经济管理，分析经济活动情况的重要依据 外表形式 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 三、账簿的分类 按用途 分类 按外表形 式分类 序时账簿 分类账簿 备查账簿（辅助账） 订本式账簿 活页式账簿 卡片式账簿 普通日记账 特种日记账 库存现金日记账 银行存款日记账 总分类账 明细分类账 注意：掌握各种形式的优缺点、适用范围 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 第二节 账簿的设置与登记 一、账簿的设置 企业设置的会计账簿包括总账、明细账、日记账等 1、库存现金日记账的设置 与登记 ——订本式，三栏式 登记依据：现金收、付款凭证，银行存款付款凭证 登记人员：出纳人员 登记要求：逐日逐笔登记，日结日清 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 库存现金日记账 2004年 月 1 日 1 1 1 1 31 凭证 种类 现付 现付 银付 … 编号 1 2 1 摘要 上年结转 购办公用品 预借差旅费 提取现金 本日合计 … 本月合计 对方科目 管理费用 其他应收款 银行存款 借方 300 300 750000 贷方 200 150 350 711050 余额 3850 3650 3500 3800 3800 42800 填列凭证日期 填列凭证种类、编号 扼要说明经济业务内容 填列分录中现金科目的对方科目 根据收、付款凭证中所列金额填列 每日终了，计算填列 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 2、银行存款日记账的设置 与登记 ——订本式，三栏式 登记依据：银行存款收、付款凭证，现金付款凭证 登记人员：出纳人员 登记要求：逐日逐笔登记，定期（月末）同银行对账单核对 出纳人员不得兼管收入、费用、债权债务账目的登记工作 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 银行存款日记账 2004年 月 1 日 1 3 3 3 31 凭证 种类 银付 银收 银付 … 编号 1 1 2 摘要 上年结余 提取现金 收到货款 支付运费 本日合计 … 本月合计 结算凭证 种类 现 转 号数 162 206 对方科目 现金 应收账款 营业费用 借方 60000 60000 750000 贷方 1000 750 1750 711050 余额 3200 2200 62200 61450 61450 42150 Evaluation only. C