00货币资金的审计..docVIP

货币资金的审计 【实验目的】 通过对货币资金审计的实验教学，使学生在掌握货币资金业务审计方法、程序的基础上，了解计算机在该业务审计中的运用要点，并熟练运用计算机来开展货币资金审计。 【实验要求】 根据《审计之星》提供的软件功能和配套的案例资料，合理调配货币资金有关的审计资源，运用恰当的审计程序，获取充分、适当的证据，形成审计结论，实现审计目标。 货币资金业务的特点 涉及主要凭证与会计记录 现金盘点表 银行对账单 银行存款余额调节表 有关科目的记账凭证 有关会计账簿 涉及工作底稿 具体实验内容、审计程序和需编制的工作底稿如表1所示： 表 1货币资金审计的工作内容、审计程序与工作底稿一览表 主要工作 具体工作内容 可能运用的审计程序与方法 需编制的工作底稿 1．了解和描述内部控制，初步评估控制风险 1）岗位分工是否合理； 2）授权批准制度是否严格； 3）库存现金和银行存款的管理是否合规；4）票据和有关印章的管理是否符合相关规定； 5）监督检查机制是否健全。 询问、观察、检查、穿行测试 1）货币资金业务内部控制评价调查表； 2）了解货币资金业务内部控制。 2.控制测试 1）抽取现金、银行存款收款凭证样本并进行检查；！！！20张 2）抽取现金、银行存款收款凭证样本并进行检查；3）账账核对；4）银行存款余额调节表的编制与复核；5）检查外币资金折算方法的一致性。 询问、观察、检查、穿行测试、重新执行 货币资金业务控制测试底稿 3.实质性程序 库存现金、银行存款、其他货币资金等报表项目的审计 检查书面记录、检查有形资产、询问、观察、函证、重新计算、重新执行、分析性程序 审计程序表、审定表、明细表、分析底稿和相关底稿 3-1.现金的审计 获取存在认定、完整性认定、权利或义务认定、计价或分摊认定、列报认定的审计证据 询问、检查书面记录、分析性程序、函证 审计程序表、审定表、抽查表 存在认定 检查有形资产 现金监盘表 3-2.银行存款的审计 获取存在认定、完整性认定、权利或义务认定、计价或分摊认定、列报认定的审计证据 询问、检查书面记录分析性程序、重新计算 审计程序表、审定表、明细表、抽查表 存在认定 检查书面记录 银行存款明细表 函证 企业询证函、银行存款函证汇总表 货币资金业务的内部控制和控制测试 货币资金内部控制测试 分析第1月份数据，双击进入，见下图明细。 发现2005年1月25日凭证67号，摘要为“提现”的金额有“384000.00”之多，支票存根上用途为“分配利润”，需要重点查找。点击或者按F2按钮，在软件界面右边出来“审计疑点”，如下图： 汇总疑点，生成 操作路径：【审计工具】→【疑点汇总】，生成《疑点汇总表.xls》 【实验结果】 导出《疑点汇总表》，为后续审计工作指导方向。 实验：抽查库存现金跨期收支事项： 【实验内容】 抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证， 下一步：设定底稿保存地址：个人文档-银行存款明细账-张雷（学生姓名）-工行（银行账户名称）.xls，点击“打开”按钮。 下一步：在打开的Excel中，选择“审计之星”——“接收数据”。注意：光标放置处就是数据接收处。 下一步：自动接收数据后，点击“保存”按钮。 2. 操作路径：【审计工具】→【银行对账单录入】，导出银行存款对账单底稿，保存位置:转底稿-个人文档-银行存款对账单-XX（学生姓名）-XX（银行账户名称）.xls 下一步：显示的是所有银行的对账单，需要选择具体的银行。注：如果此项没有数据显示，是因为没做“报表项目定制”（【基本信息查询】→【报表项目定制）。 下一步：显示的是工行银行对账单数据，选择“转底稿”——“发送整表到底稿”。 下一步：保存位置：个人文档-银行存款对账单-XX（学生姓名）-XX（银行账户名称）.xls 底稿导出步骤同上。 3.使用Excel表格编制《银行存款余额差异表》。 附：《银行存款余额明细表》 客户： 签名 日期 项目：银行存款 编制人 会计期间： 复核人 银行存款账户 期初余额 借方发生额 贷方发生额 期末余额 是否存在差异 工行 对账单 明细账 交行 对账单 明细账 交行-专用 对账单 明细账 建行 对账单 明细账 审计说明 XX账户存在差异，需进一步审查。 实验：抽查大额银行存款收支： 【实验内容】 抽查大额银行存款收支。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否