[中级财务管理.pptVIP

中级财务管理主讲：何德宏 绪论 1 财务管理基本知识 财务管理的内容循环 财务管理的四项内容之间的关系是一种相互影响、相互作用、相互促进的关系；前一项内容是后一项内容的前提和基础，后一项内容是前一项内容的继承和延伸。各内容的每次循环都不是简单的重复，而是在总结和分析前次循环的基础上调整和优化每项活动内容，使每项财务活动更加科学、合理和有效，使财务管理水平不断提高。 1 财务管理基本知识 财务管理的过程循环 财务预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析这五项理财具体工作的各自特征，决定了它们在全过程中将承担不同的职责、完成不同的任务、发挥不同的作用。 在公司理财的过程循环中，只要理财人员能保证财务预测的可行性、财务决策的科学性、财务预算的准确性、财务控制的有效性和财务分析的有用性，公司理财水平就能够呈现一种“螺旋式”上升的趋势。从而使公司财务管理系统具有很高的柔性，即对环境的变化或由环境引起的不确定性具有缓冲能力、适应能力和创新能力。 财务管理过程循环与内容循环的关系 财务管理 企业为了实现一定的目标，遵循资金运动的客观规律，按照国家法律、法规和公司财务通则，有效地组织企业资金运动，正确处理企业与各有关方面的财务关系，以提高经济效益为中心的综合性管理。 是价值管理，是价值创造过程。 1.2 财务管理学科体系 财务管理学科体系是指由财务管理内在规定性所形成的财务管理学的一系列分支学科。 （1）财务管理对象的规定性 企业筹资学 企业投资学 企业营运资金管理学 企业收益管理学 （2）财务管理职能的规定性 财务预测学 财务决策学 财务计划学 财务控制学 财务分析学 （3）财务管理主体的规定性 行政主体：国家、企业、个人 企业按行业主体：制造企业、商业企业、服务企业等 （4）财务管理层次的规定性 初级财务学：财务管理基本理论和方法（①财务管理目标；②财务管理内容；③财务管理原则；④财务管理环境；⑤财务管理组织机构；⑥财务管理基本制度；⑦财务管理基本方法等。） 中级财务学：根据财务活动的基本内容研究财务管理中常见的问题。 高级财务学：研究一些专门性的财务活动问题。（企业破产财务管理；通货膨胀财务管理；跨国公司财务管理；战略财务管理；企业集团财务管理等。） 积极吸收西方发达市场经济条件下的财务管理理论和方法 合理继承我国传统行之有效的理财方法 加强对财务管理环境问题的研究 以财务管理目标作为财务理论研究的起点 以财务决策为核心来建立财务管理职能和方法体系 思考题： 试谈一下你对财务管理的理解和认识？ （1）财务预测方法 定性预测方法 定量预测方法 趋势预测法（算术平均法、加权平均法、指数平 滑法、直线回归趋势法、曲线回归趋势法） 因果预测法 （2）财务决策方法 优选对比法（总量对比法、差量对比法、指标对比法） 数学微分法：边际分析原理，运用数学上的微分方法，对具有曲线联系的极值问题进行求解，进而来确定最优方案的一种决策方法。 线性规划法 概率决策法（决策树法） 损益决策法：这是在不确定情况下进行决策的一种方法。主要有：最大最小收益值法、最小最大后悔值法） （3）财务计划方法 固定计划法：又称固定预算法，是按照计划期内固定单一的经济活动水平来编制计划的一种方法。（平衡法、因素法、比例法、定额法) 弹性计划法 滚动计划法 （4）财务控制方法 防护性控制：指在财务活动产生前，就制定一系列制度和规定，把可能产生的差异予以排除的一种控制方法。 前馈性控制 反馈控制 （5）财务分析方法 对比分析法 比率分析法 综合分析法 2 本课程内容框架 2.1 总论 2.2 公司治理与财务管理 2.3 财务预算管理 2.4 财务基本活动管理 2.5 财务控制与业绩评价 2.6 衍生金融产品管理 S = P（1+i?n) 置信概率和置信区间 含义 “预期值±X个标准差”称为置信区间