2013版财务会计报表校验关系..docVIP

随《黑龙江省国家税务局关于调整纳税人报送财务会计报表有关问题的公告》下发的《2013版财务会计报表校验关系》为pdf格式，为方便大家学习，现下发word版（两版本仅格式不同，内容无差异）。 2013 版财务会计报表校验关系 （一）小企业类财务报表校验关系 2 1.“资产负债表” 2 2.“利润表-月报” 3 3.“利润表-年报” 4 4.“现金流量表-月报” 5 5.“现金流量表-年报” 6 6．“附注：会小企 01 表附表 7-利润分配表” 7 （二）一般企业类财务报表校验关系 7 1.“资产负债表” 7 2.“利润表” 10 3.“现金流量表” 11 4.“所有者权益（股东权益）变动表” 15 （三）金融企业银行类财务报表校验关系 16 1.“资产负债表” 16 2.“利润表” 18 3.“现金流量表” 20 4.“所有者权益（股东权益）变动表” 23 （四）金融企业担保类财务报表校验关系 25 1.“资产负债表” 25 2.“利润及利润分配表” 28 3.“所有者权益（股东权益）增减变动表” 31 4.表间逻辑关系 32 （五）金融企业保险类财务报表校验关系 33 1.“资产负债表” 33 2.其他金融企业保险类财务报表参考企业会计准则。 34 （六）金融企业证券类财务报表校验关系 34 1.“资产负债表” 34 2.“利润表” 36 3.“现金流量表” 38 4.“所有者权益（股东权益）变动表” 40 5.表间逻辑关系 42 （一）小企业类财务报表校验关系 1.“资产负债表” （1）“流动资产”、“流动负债”、“非流动资产”、“非流动负债”、“所有者权益（或股东权益）”：为列示项目，不需体现数据。 （2）“年初余额”列各栏次项目：首次录入时，允许手工录入， 同年度内再次录入时，则自动带出该纳税人前期报表数据；次年1月填用时则由系统从该纳税人的上年12月 31日资产负债表的“期末余额”各栏数字取值。 当年新开业的纳税人其“年初余额”各项目栏次不需体现数据。 （3）表内各栏次项目： ①第15行“流动资产合计”：自动计算得出，行15＝行1+行2+行3+行4+行5+行6+行7+行8+行9+行14； ②第 20 行“固定资产账面价值”：自动计算得出，行 20＝行18-行19； ③第 29 行“非流动资产合计”：自动计算得出，行29=行 16+行 17+行 20+行 21+行 22+行 23+行 24+行 25+行 26+行 27+行 28 ④第 30 行“资产总计”：自动计算得出，行 30=行 15+行 29 ⑤第 41 行“流动负债合计”：自动计算得出，行 41=行 31+行 32+行 33+行 34+行 35+行 36+行 37+行 38+行 39+行 40； ⑥第 46 行“非流动负债合计”：自动计算得出，行 46=行 42+行 43+行 44+行 45； ⑦第 47 行“负债合计”：自动计算得出，行 47=行 41+行 46； ⑧第 52 行“所有者权益（或股东权益）合计”：自动计算得出， 行 52=行 48+行 49+行 50+行 51； ⑨第 53 行“负债和所有者权益总计”： 自动计算得出，行 53=行 47+行 52=行 30。 ⑩其他行次：手工录入。 （4）表内关系 ①行 53＝行 30，强制性关系； ②行 9=行 10+行 11 行 12+行 13，提示性关系。 2.“利润表-月报” （1）“本年累计金额”列各栏次：根据本期利润表“本月金额” 加上期利润表“本年累计金额”栏的数字自动带出。 本年度首次填制《利润表》，“本年累计金额”=“本月金额”。 （2）“本月金额”列各栏次： ①第 21 行“营业利润”：自动计算得出，行 21=行 1-行 2-行 3-行 11-行 14-行 18+行 20； ②第 30 行“利润总额”：自动计算得出，行 30=行 21+行 22-行24； ③第 32 行“净利润”：自动计算得出，行 32=行 30-行 31。 ④其他行次：手工录入。 （3）表内关系： ①行 3=行 4+行 5+行 6+行 7+行 8+行 9+行 10，强制关系。 ②行 11=行 12+行 13，提示关系； ③行 14=行 15+行 16+行 17，提示关系； ④行 18=行 19，提示关系； ⑤22 行=行 23，提示关系； ⑥行 24=行 25+行 26+行 27+行 28+行 29，提示关系。 3.“利润表-年报” （1）“本年累计金额”列各栏次：以“年度”值判断，系统自动取“利润表-月报”中12月的“本年累计金额”列数据，允许手工修改。 （2）“上年金额”列各栏次：首次录入时，允许手工录入；再次录入时，则以“年度”值判断，取其上一年度 12 月的“利润表-年报” 的“本年累计金额”