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第八章 营运资金管理 教学目的 教学重点与难点 教学内容 复习思考 教学目的 通过本章学习，应能准确掌握最佳现金余额、应收帐款信用条件、存货的经济订货批量等基本概念，并能掌握最佳现金余额的确定方法、制定有效的应收帐款信用政策和确定存货的经济订货批量，从而实现企业利润最大化目标。 教学重点与难点 最佳现金余额的确定方法 应收账款信用政策的制定 存货经济订货批量的确定 第一节 营运资金管理概述 第二节 现金管理 二、最佳现金余额 ■存货模型 三、现金的日常控制 复习思考 1、如何确定最佳现金持有量？ 2、如何制定应收账款的信用政策？ 3、什么是经济订货量？ 信用标准的确立 设定信用等级 的评价标准 确定客户拒付账款的 风险——坏帐损失率 具体确定客户 的信用等级 客户信用等级的制定程序 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 信用标准的选择P364 信用标准 放宽 定严 销售利润 ① 增加 减少 机会成本② 增加 减少 管理成本③ 增加 减少 坏帐成本④ 增加 减少 差异 ①－②－③－④ 大于零，则方案可行。 小于零，则方案可行。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. ■信用条件 项目 信用期限 现金折扣比例 信用标准 变化 延长 提供 放宽 利润 增加 增加 增加 机会 成本 增加 减少 增加 收账 费用 增加 减少 增加 坏帐 损失 增加 减少 增加 现金折扣成本 增加 差异 企业要求顾客支付赊销款项的条件。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. ■收账政策 收账政策 松 紧 收账费用 少 多 机会成本 多 少 坏帐损失 多 少 差异 信用条件被违反时，企业采取的收账策略 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 三、日常管理 企业的信用调查 直接调查 间接调查 企业的信用评估 5C评估法 信用评分法 收账的日常管理 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第四节 存货管理 一、存货成本 二、存货决策 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copy