I企业会计组织机构的设置 I2).docVIP

企业会计组织机构的设置（如图示） 企业会计岗位职责 会计主管岗位基本职责内容和要求 负责企业的财务与会计的日常管理工作，监督和指导部门工作，解决和处理想关问题。 组织制定企业的各项财务与会计制度，并监督其执行。 负责审核对外税务报表，并安排报税，根据国家的有关财务会计制度，做好相关的会计帐、税务及原始凭证的处理。 负责审核会计数据，会计核算管理及资产管理。 负责提交企业财务状况和经营成果各类财务报表，财务预算及报表分析。 组织盘点工作。 完成公司安排的其他工作。 会计岗位基本职责内容和要求 填制和审核原始凭证及记帐凭证。 定期将明细分类帐余额与总帐余额核对。 定期进行财产物资清查，保证帐实相符。 办理各种债权债务往来款项的有关结算业务。 计算产品总成本和单位成本。 根据各项待摊费用明细和摊销计划，编制各种待摊费用分配。 根据各项预提费用的预提计划，编制各种预提费用分配表。 会计凭证的处理和管理 3.1原始凭证的处理 3.1.1 凡是能够证明本公司会计事项（主要是可以用货币计量的经济业务）的发生和完成 情况的，并可所以编制记帐凭证的文书单据（无论是是自制的，还是外来的单据）， 均应作为本公司原始凭证处理，并由经办部门及时送交会计部。 原始凭证必须具备下列内容，缺一不得生效：凭证名称、填制凭证的日期、接爱凭单位名称、经济业务的内容、数量、单价和金额、埴制单位名称（或填制人名称）、经办人员的签名（或盖章）。此外，涉及货币资金收支等重要原始凭证（如发票、收款收据、支票、汇票、本票等），还必须有事先的凭证编号；特殊的原始凭证（如专用发票），还必须符合国家或发方政府对原始凭证的其它要求。从外单位取得的原始凭证上，必须有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证必须有填制人的签名（或盖章）；自制的原始凭证，必须由经办部门负责人（或其指定的人员）签名（或盖章）；对外开出的原始凭证，必须加盖本公司的公章。 填制的原始凭证，必须字迹清晰，工整和规范，原始凭证的大、小写金额必须相符，大写金额数字之前未印货币名称的，应当加填货币名称，并且货币名称和金额数字之间不得留空白。 买实物的原始凭证上，必须有验收证明（或由验收人在凭证后面签章）。 支付款项时，必须及时取得收款单位（或收款人）的收款证明（如收款收据或发票等）或及地填制关合法单据（如支票存根等）。 一式多联的原始凭证上，必须按注明的用途加以使用。 已事先印好编号的原始凭证作废时，应加盖“作废”戳记（或注明作废字样），并连同存根一起妥善安置保存，不得撕毁。 经公司，部门负责人（或其他权力机关，个人）批准的重大经济业务，应将批准文件作为原始凭证的附件。如果有关批准档案要单独归档保管，应在凭证上注明批准机关名称，日期和挡字号，以更核查。 无法取得原始凭证的会计事项，应由经办人员编制无单据证明，并经业务主管人员，会计主管人员和单位负责人审核同意后，方可进行会计处理。如果有遗失了外来原始凭证，应当尽可能取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码，内容数量，单位和金额等，由经办部门负责人，会计部负责人和公司负责人审核同意后，才能代作原始凭证上，如果确实无未能取得原开出单位的证明，应由当事人现实性下详细情况，并经业务主管人员，会计主管人员和单位负责人审核同意后，才能代作原始凭证。 对于职工的公出借款单（如预借采购资金、预借差旅费的借款收据），必须及时进行帐务处理。 不得涂改，控补原始凭证。发现原始凭证有错误时，如属非重要项目的文字错误，应由开出单位更正（或重开），更正时开出单位就当加盖公章，如属数量、单位、或金额等关键项目错误，应当由开出单位重开。 不得随意外借原始凭证，如果由于特殊，必须对外借阅，复印原始凭证，必须经公司负责人批准同意，并专门设置登记簿进行登记，由提代人和借阅、复制人员共同签章。 凭证审核人员必须认真地，严格地审核原始凭证。原始凭证的审核内容包括：从形式上审核原始凭证准确性和完整性。即审核原始凭证睥填写是否规范，齐全，内容是否完整，计算是否正确，手续是否齐备。对记载不准确，不完备的，应予以退回，要求经办有员更正，补充。从实质上审核原始凭证的真实性和合法性。即审查发生的经济业务是否符合国家的政策，法令和制度，凭证审核人员必须依照会计准则和制度，坚持原则，认真履行职责。 记帐凭证的处理 应根审核无误的原始凭证填制记帐凭证，并且除结帐和错帐更正等事项外，记帐凭必须附有原始凭证。 记帐凭证必须具备以下基本内容：记帐凭证的名称、填制凭证帮凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目及其借贷方向，金额、所附原始凭证张数、记帐符号、填制、稽核，记帐、会计主管