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第4章 经营预测 4.1 经营预测概述 4.2 销售预测 4.3 成本预测 4.4 利润预测 4.5 资金需要量预测 4.1 经营预测概述 经营预测是指根据历史资料和现在的信息，运用一定的科学预测方法，对未来经济活动可能产生的经济效益和发展趋势作出科学的预计和推测的过程。 4.2 销售预测 销售预测的基本方法可分为定性分析和定量分析两大类。 依靠预测人员丰富的实践经验和知识以及主观的分 析判断能力，在考虑到政治、经济形势、市场变化、经济政策、消费倾向等对经营影响的前提下，对事物的性质和发展趋势进行预测和推测的分析方法。 销售人员根据直觉判断进行预估，然后由销售经理加以综合，从而得出企业总体的销售预测的一种方法。 中盛公司有三名销售人员,一名经理。每个预测者预计其销售量和概率如表4-1所示。先用概率计算出每个预测者的期望值，然后用加权平均法加以综合。 假设经理的预测更准确、更重要，将其预测的权重确定为2，而将销售人员的预测权重均确定为1，则综合预测结果为: 通过对有代表性顾客的消费意向的调查，了解市场需求的变化趋势，进行销售预测的一种方法。 中盛公司是一家电冰箱生产企业，根据调查资料可测算出市场潜量和该公司销售量如表4-2。 趋势预测分析法 因果预测分析法 季节预测分析法 购买力指数法 算术平均法：将来的发展是过去的延续 加权平均法： 近期数据和远期数据影响不同 指数平滑法： 因果预测分析法最常用的方法是回归分析法。回归分析法又包括回归直线法、对数直线法和多元回归法等。 回归直线法： 对数直线法： 多元回归法： 中盛公司专门生产电冰箱的压缩机，而决定电冰箱的压缩机销售量的主要因素是电冰箱的销售量以及广告费的支出情况。假设近5年全国电冰箱的实际销售量的统计资料和中盛公司电冰箱压缩机的实际销售量和广告费支出情况如表4-8。 假设预测期20x9年全国电冰箱的销售量预测为180万台，公司计划安排广告费4万元，采用多元回归模型预测20x9年中盛公司电冰箱压缩机的销售量如下。 1)建立多元回归模型。 式中，y为中盛公司电冰箱压缩机的销售量;x1为中盛公司广告费支出;x2为全国电冰箱销售量。 Yt=Tt＋St 式中： Y—销售量； T—趋势值； S—季节加量或季节指数； t—时间； T与S在不同的时间其取值是不同的。 Yt=Tt×St 式中： T—一种长期趋势，它是决定Y大小的基本成分； S—由于受季节性影响所增加的量。 Bi=aiyi＋biri＋cipi 式中： Bi—i地区购买力占全国总购买力的百分比； yi—i地区可支配的个人收入占全国的百分比； ri—i地区零售额占全国零售额的百分比； pi —i地区人口占全国人口的百分比； ai，bi，ci—为上述三个因素相应的权数。 4.3 成本预测 可比产品是指以往年度正常生产过的产品，其过去的成本资料比较健全和稳定。 1.确定初选目标成本 2.成本初步预测 3.提出各种成本降低方案 4.正式确定目标成本 选择初选目标成本主要有两种方法: 选择某一先进的成本水平作为初选目标成本。 根据企业预测期的目标利润，来测算目标成本。 初步预测是根据历史资料来推算的，一般可以采用以下两种方法: 1、按上年预计平均单位成本测算预测期可比产品成本。 2、根据前3年可比产品成本资料测算预测期可比产品成本。 成本降低方案的提出主要可以从改进产品设计、改善生产经营管理、控制管理费用三个方面着手，这些方案应该既能降低成本，又能保证生产和产品质量的需要。 在测算各项措施对产品成本的影响程度时，应抓住影响成本的重点因素进行测算。 一般可以从节约原材料消耗、提高劳动生产率、合理利用设备、节约管理费用、减少废品损失等方面进行测算。 1.技术测定法 2.产值成本法 3.目标成本法 第4章 经营预测 4.1 经营预测概述 4.2 销售预测 4.3 成本预测 4.4 利润预测 4.5 资金需要量预测 第4章 经营预测 4.1 经营预测