ERP环境下的企业内部控制问题研究详解.doc

ERP环境下的企业内部控制问题研究作者：yangleiming ? ????【摘要】： ????本文通过阐述ERP系统和企业内部控制的共同点，在此基础上进一步研究ERP系统环境下实施内部控制的优势及劣势，对如何将两者有机的融合，保证ERP系统的健康运行及内部控制的健全有效进行了初步的研究，进而提出了在ERP系统环境下提升内部控制有效性的对策和建议，促进ERP环境下企业内部控制体系的实施构建。 ????【关键词】：ERP环境、企业内部控制、对策 ????【正文】： ????在信息化浪潮席卷全球的背景下，企业的生产经营活动发生了巨大变化。越来越多的企业开始重视内部控制，希望通过优化内部控制来提高企业抗风险的能力，与此同时，越来越多的企业开始关注并使用ERP（即Enterprise Resource Planning，译为企业资源计划）系统，希望通过它来提升企业的管理效率。因此，在一个企业如何使ERP系统与企业内部控制有机的融合，使其相辅相成，发挥更大的效用，可能是很多企业所面临的问题。ERP环境下的企业内部控制也成为了很多企业所研究的课题。 ????一、ERP环境下的企业内部控制概述 ????（一）ERP系统与企业内部控制的基本概念 ????1．ERP系统的基本概念及特点 ????ERP系统最初由美国GartnerGroup公司在20世纪90年代初期提出（注1）。ERP采用计算机信息管理技术、网络技术实现企业一种全新的管理模式。它能将客户、供应商、采购、生产、销售、库存、财务紧密的联系起来，实现对企业的动态控制和各种资源的集成、优化，降低企业运营成本，提升管理水平，追求企业资源的高效利用。 ????ERP以计算机信息技术和网络基础为技术基础，以合理企业资源计划管理为核心，以信息高度 ????集成化、管理扁平化为特色，为降低成本，提高企业效益为宗旨，在企业管理中发挥着日益重要的作用。1、系统运行集成化。ERP系统重要管理思想是实现企业物流、资金流、信息流的高度集成化。ERP系统的应用涉及到企业各部门、各生产和业务流程，能有效实现数据的共享和业务流程 ????的集成化。2、业务流程科学化。在ERP系统实施以前，大部分企业业务流程体系基本是围绕某一业务功能或职能部门进行。ERP则系统实现了从根据市场销售定单到安排生产计划，实现以销定产；从采购到付款循环、从销售到收款循环；从车间作业管理到产品研发管理、设备管理、质量管理、人力资源管理；从企业内部管理到与企业有直接联系的供应商、客户等诸多方面实现跨职能部门的业务处理，实现企业资源的统一管理和共享。3、绩效监控动态化。ERP系统的应用为企业提供了大量管理数据，企业可根据自身管理需求，利用ERP软件功能设计一套动态的绩效监控体系，通过这套管理体系，可以及时获得反馈报表信息，及时处理管理中出现的问题。4、管理改善持续化。随着ERP系统的实施应用和企业业务流程的科学化，为了进一步持续提升企业管理水平，通过有效评价ERP系统实施和运行情况，可以从中找出存在的问题从而进行管理上的持续改善。 ????2．企业内部控制及其内涵 ????企业内部控制是指由企业董事会、管理者和全体员工共同实施的,为保证财务报告的可靠性、经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程, 主要包括 5个要素, 即控制环 ????境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监控。近两年来, 财政部、国资委、证监会等部门颁布了一系列内部控制规范、内部控制制度等，强化内部控制制度建设已成为我国企业管理活动的重中之重。 ????企业内部控制制度, 是为适应生产经营管理的需要而产生的, 是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分。 ????（二）ERP系统与企业内部控制的共同点 ????1．目标一致 ????ERP系统与内部控制的最终目标都是为了提高企业营运的效率效果、 提升企业可持续发展能力，实现企业价值的最大化。同样作为管理工具，二者产生的效益并不能立竿见影，都需要长期有效的运行，在不断的深化中向管理要效益。二者在具体的程序方法上虽有所不同，但殊途同归，共同的目标决定了二者间相互协调的关系。 ????2．系统、全面性 ????ERP系统将关系企业的各项资源进行集成优化，是一个一体化的系统工程,是对企业经营全过程的管理，任何单方面的应用都将不能发挥其最佳功效；内部控制也涉及企业各个部门、经营的各个环节，不全面的内部控制将导致控制漏洞，产生风险隐患，同时内部控制各部分内容应当相互协调，相互配合，形成有机系统，如果内部控制内部存在矛盾，会使执行者无所适从。系统全面的共同点，使二者在内容上相互渗透。 ????3．强调流程设计 ????众多ERP实施案例证明流程的设计是项目成败的关键，可以说实施ERP是对企业原有流程进行优化的过程，