培训教案--核算管理解析.ppt

 培训教案之一---核算管理核算员岗位操作流程及注意事项广东区域供应组编 二零零九年八月 大 纲 第一部分：辅助材料审核操作流程 物资正常出入库审核操作流程及注意事项 寄售物资出入库审核操作流程及注意事项 拆借物资出入库审核操作流程及注意事项 辅材报表的填制及注意事项 盘点表中数量为零、金额不为零的物资处理方法 物资系统数据流走向 第二部分：原燃材料审核操作流程 第三部分：各类报表数据上传时间及要求 第一部分辅助材料审核操作流程之--- 物资正常出入库审核操作流程及注意事项 暂估验收单审核管理： 1、暂估验收单审核基本流程 由保管员制作验收单→保管员签收（提交或自制送货清单）→核算员凭单审核 保管员对验收合格后的物资在物资系统进行验收单的填制、签收。核算员根据保管员提供的验收清单（交货清单），在物资系统进行审核，审核时注意：暂估单据号码、供应商、物资ID、物资名称、规格型号、数量、除税单价是否与验收单一致，特别注意不含税单价与验收清单上含税单价出入是否正常，防止保管员将除税单价填写错误。核算员审核无误后在验收单上加盖自己的印章，返还给保管员留存。 汽配验收清单保管员在验收合格后，交汽配业务员在三日内对验收清单进行审核，汽配业务员根据产品合同对各项物资的单价进行审核并签字确认（确保暂估单价与实际结算单价保持在±10%之间），核算员根据保管员与汽配业务员同时签字确认后的验收单进行物资系统审核；如核算员发现保管员交上来的验收清单未经过业务员签字，核算员不予审核，并在周一早会上进行通报。 第一部分辅助材料审核操作流程之--- 物资正常出入库审核操作流程及注意事项 暂估验收单审核管理： 2、对相关岗位暂估管理要求 监督保管员必须按经签收的送货清单暂估，空运、火车运输等特殊情况下无送货清单的必须自制清单。 监督保管员暂估结束后，必须在《预验收登记台帐》上记录暂估单ID码，以便于暂估质量的检查验证。 保管员不得无故冲验收单,若冲验收单,需填写红冲暂估申请单,说明红冲原因,部门领导签字后,方可在系统内办理红冲手续。 第一部分辅助材料审核操作流程之--- 物资正常出入库审核操作流程及注意事项 暂估验收单审核管理： 3、暂估审核重点提示 审核供应商是否正确,确保与供应商对帐相符合,方便业务员根据供应商办理入库. 审核暂估单价是否正确,减少入库单价与暂估单价差异,确保出库单价的准确性. 审核规格型号是否正确,减少库存串帐现象. 第一部分辅助材料审核操作流程之--- 物资正常出入库审核操作流程及注意事项 入库单审核管理： 1、入库单审核基本流程 由业务员制作入库单→保管员签收→核算员审核 业务员收到供应商开具的发票后，在物资系统办理入库，经保管员签收之后，业务员规范填写“票据传递及结算登记台帐”和发票、收料单清单（注明品牌、计划、合同号） 、有效地合同、申请汇款单、付款会签单（特殊物资）一起交核算，手续齐全后，核算员在交接本 上签名。核算员收到发票后，首先审核发票是否开具正确，（具体审核：购货单位（英德海螺（龙山）水泥有限责任公司）、纳税人识别号（441881770179983）、地址、开户行及帐号是否正确、密码区内数字是否在密码区内、销货单位加盖发票专用章并且与销货单位名称相一致，开票日期是否在有效期内（增值税发票的有效期为90天）。 第一部分辅助材料审核操作流程之--- 物资正常出入库审核操作流程及注意事项 入库单审核管理： 1、入库单审核基本流程 再根据合同审核收料单，具体审核：物资名称、规格、单位、除税单价、税率、验收日期是否在合同有效期内、收料单除税总金额是否等于发票除税总金额。审核无误后在物资系统内点击仓储管理栏入库单审核中进行审核。主要审核：物资名称、规格、单位、单价、总金额、类别是否与收料单相一致，注意收料单物资类别要与物资系统二级分配方式保持一致，以方便月底核对收发存报表入库额。无误后，在收料单核算位置、发票第三联背面签名。同时核对申请汇款单汇往单位公司名称、帐号、开户行、合同号、汇款金额（大小写是否一致）无误后签名并分类别登记付款台帐，在将申请汇款单返还给业务员办理请款手续。 核算员将审核好的发票交处领导审核签字，同时规范登记“票据传递及结算登记台帐”，注明经办人、供应商名称、合同号、发票号码