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87年9月1日制定 内控自行评估作业办法 编码：CHS-AA3-05 96年10月26日修订 96年10月26日实施 目的 依据 制定、修订 管理者 评估流程 评估内容 评估单位 分项评估 工作底稿 整体评估 1.总则 1.1 为使本公司之内控自行评估作业能有所遵循。 1.2 本办法依据财政部证期局87.4.15台证(稽)第00967号公告之规定办理。 1.3 本办法之制定、修订须经向董事会报告后实施。 1.4 本办法之管理者为行政处主管。 2.实施手续 2.1 本公司之内部控制自行评估流程如附件一。 2.2 自行评估内容如下 2.2.1 作业层级之基本作业评估及服务性作业评估。 2.2.2 企业整体层级之控制环境、风险评估、控制作业、信息与沟通、监督等内控五大要素之评估。 2.3 为求落实内控制度之自行评估作业，各相关单位(如附件二)应每年进行内控设计及执行有效性之自行评估作业。 2.4 进行评估时应使用评估表(附件三、附件六，见第3.1条)逐项进行评估，并对评估结果予以确实记录(含做出结论或需实行之改善措施)，经厂处长核阅后，送行政处进行汇总评估。 2.5 各单位进行作业层级之评估时，应针对每一个目标之不同风险作成工作底稿(如附件四)，工作底稿应并同自行检查报告及相关数据(如公司书面规定、采样资料)至少保留5年。 2.6 行政处根据各单位之作业层级评估结果，汇总成『风险评估及控制活动评估表』(附件五)，再依此表及各单位对企业整体之评估表，汇总成『内部控制之整体评估表』(附件七)，陈报董事长核阅。 修订纪要 年 ． 月 ． 日 2.3 为求落实内控制度之自行评估作业，各相关单位（如附件二）应每年进行内控设计及执行有效性之自行评估作业。 91 ． 04 ． 08 1.配合组织修订单位名称。 2.各单位进行作业层级之评估时，工作底稿与相关资料至少保留年限修订为3年。 95 ． 01 ． 17 1.工作底稿、自行检查报告及相关数据之保留年限，修订为至少保留5年。 2.附件二之二『作业层级控制』之G45风险管理，由工业安全卫生处负责评估。 96 ． 10 ． 26 修订者 林家正 严叔诚 严叔诚 稽核 提报董事会 附则 2.7 稽核单位应针对各单位之内控自行评估成效进行稽查，以作为评估公司整体内部控制制度有效性之依据。 2.8 财务单位每年应将各单位自行评估结果(内部控制之整体评估表)，及稽核单位之稽核报告提报董事会，并作成内控声明书，于4月底前报财政部证期局备查，并依规定刊登于年报及公开说明书。 3.附则 3.1 本办法之2.4条所提之评估表，可参考马秀如博士着「公开发行公司实施内部控制之研究」(财团法人中华民国会计研究发展基金会发行)之评估表，再配合公司实际营运状况酌予修订。 附件一 内控自行评估流程  附件二之一 企业整体层级 评估要素 项目 评估单位 备注 A.控制环境 A1.操守及价值观 行政处 A2.执行能力 行政处 A3.董事会及监察人 财务处 A4.管理哲学及经营型态 行政处 A5.组织结构 行政处 A6.权责之分派 行政处 A7.人力资源政策及实行 行政处 A8.控制环境之汇总结论/需实行之改善措施 行政处 B.风险评估 B1.企业整体目标之制订 行政处 B2.作业层级目标之制订 行政处 B3.风险之分析 行政处 B4.对改变的管理 行政处 B5.风险评估之汇总结论/需实行之改善措施 行政处 C.控制作业 C1.控制作业 行政处 D.信息和沟通 D1.信息 行政处 D2.沟通 行政处 D3.信息与沟通之汇总结论/需实行之改善措施 行政处 E.监督 E1.持续性监督 行政处 E2.个别评估 行政处 E3.缺失的报导 行政处 E4.监督之汇总结论/ 需实行之改善措施 行政处 附件二之二 作业层级控制 作业 评估单位 F.基本作业 F1.原料及劳务之采购 F11.后勤管理 各厂 F12.验收 各厂 F2.营运(生产) F21.生产管理及生产排程 生产管理处 F22.制造 各厂 F23.质量管理 技术处 F3.出货 F31.订单处理 营业销售处 F32.产品储存 冷、热轧储运课、钢管工安厂务课 F33.产品运送 业务管理处 F4.营销及销货 F41.营销活动之管理 营业销售处 F42.销售活动之管理 营业销售处 F5.顾客服务 F51.一般顾客服务 技术处 F52.产品安装 技术处