《税法》模拟测试题(二)报告.doc

税法（2015年）模拟测试题（二） 一、单项选择题 1.下列各项中，属于国务院税务主管部门制定的税收部门规章的是（ ）。 A.《中华人民共和国增值税暂行条例》 B.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 C.《中华人民共和国税收征收管理法》 D.《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》 2.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（ ）。 A.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的，应按新金银首饰的同期不含税销售价格计征增值税 B.纳税人采取折扣方式销售货物，一律按照折扣前的销售额征收增值税 C.纳税人采取现金折扣方式销售货物的，应按照扣除现金折扣后的金额征收增值税 D.采取还本销售方式销售货物的，以货物的销售价格为销售额计征增值税，不得从销售额中减除还本支出 3.甲旧货经营单位为增值税一般纳税人，2014年11月销售旧货取得含税销售收入32960元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售收入42230元，该固定资产系2008年购进，则甲旧货经营单位2014年11月应缴纳增值税（ ）元。A.2190B.1460C.1474.32D.1445.96 4.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年11月购进香水精，取得增值税专用发票上注明的价款为20000元，增值税3400元，当期生产领用部分香水精用于继续生产香水40瓶，当月销售香水36瓶，取得不含税销售收入32400元。已知期初库存的外购香水精买价为2000元，期末库存的外购香水精买价为12000元。则甲企业当月应缴纳的增值税和消费税合计为（ ）元。 A.5780 B.8828 C.9168 D.9468 5.某酒厂为增值税一般纳税人，2014年12月销售甲类啤酒40吨，取得不含增值税价款200000元，同时收取包装物押金1000元。买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金936元。已知甲类啤酒消费税税率为250元/吨，该酒厂当月应缴纳的增值税和消费税合计（ ）元。 A.10000 B.44281.30 C.34136 D.44136 6.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。A.自产化妆品用于连续生产化妆品B.自产香水精用于连续生产普通护肤品C.自产化妆品对外无偿赠送D.批发化妆品 7.某金融机构2014年第三季度购买A债券共支付56万元，其中包括各种税费1万元；购买B债券支付40万元，另外支付了相关税费0.5万元。第四季度将A债券转让，取得收入60万元，另外支付了1.5万元的相关税费；将B债券转让，扣除支付的相关税费0.6万元以后取得收入36.4万元。则该金融机构第四季度转让债券应缴纳的营业税为（ ）万元。 A.0.25 B.0.02 C.0.07 D.0.1 8.根据营业税的有关规定，下列关于营业税纳税义务发生时间的规定，正确的是（ ）。 A.转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用权转移的当天 B.销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天 C.纳税人提供建筑业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为建筑业劳务完成的当天 D.纳税人提供不动产租赁服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 9.根据城市维护建设税的有关规定，下列说法正确的是（ ）。 A.纳税人违反三税有关税法而加收的滞纳金和罚款，应计入城市维护建设税的计税依据 B.对出口产品退还增值税、消费税的，应退还已缴纳的城市维护建设税 C.对于因减免税而需进行三税退库的，城市维护建设税不可以退库 D.除另有规定外，对三税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，对随三税附征的城市维护建设税，一律不退（返）还 10.下列关于船舶吨税的有关规定，说法正确的是（ ）。 A.非因应税船舶违反规定，海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起3年内，补征税款 B.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起1年内追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金 C.海关发现多征税款的，应当立即通知应税船舶办理退还手续，并加算银行同期活期存款利息D.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起3年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息 11.某盐场2015年4月外购液体盐100万吨，自产液体盐250万吨，当月领用外购液体盐90万吨和全部自产的液体盐用于生产固体盐，当月共生产固体盐60万吨，对外销售50万吨，则该盐场2015年4月应缴纳资源税（ ）万元。（固体盐资源税税额为10元/吨，液体盐资源税税额为2元/吨） A.320