支出審核作業研習資料.ppt

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 傳票注意事項（3/3） 11.傳票及原始憑證之保存年限、銷毀，有無依照規定程序辦理。 12.傳票之受款人是否與原始憑證之受款人相符。 13.傳票及原始憑證是否加註已開支票戳記或管制記號。 14.送出納管理單位執行之傳票及所附單據是否已執行完畢，執行期間過長者，是否查究原因。 （內部審核處理準則 第16條） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 付款注意事項（1/4） 1.會計法第5-7條各種會計事務，在事務簡單之機關得合併或委託辦理，但會計事務設有專員辦理者，不得兼辦出納或經理財物之事務。 （會計法108條） 2.出納收到會計單位編製之支出傳票，其屬於在專戶存管款項支付者，以匯款方式支付、持有金融憑證透過網際網路或專屬網路轉帳支付，或簽發支票通知受款人前來領取，並及時登記備查簿。（出納管理手冊） 3.公款支付請直接支付受款人或由出納單位彙轉代理公庫代繳相關受款單位，不得由經辦單位人員領出現金或存入其帳戶後再予支付受款人。 （中華民國100年09月27日屏府主總會字第1000255179號） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 付款注意事項（2/4） 4.零用金以外之支付方式以直接匯入受款人金融機構存款帳戶為原則。惟如係配合業務處理之特殊需要，經敘明原因簽奉機關長官核准以預借方式辦理。 （主計月刊92年2月號No.566、內部審核處理準則 ） 5.支付款項，須由金融機構匯撥者，支票受款人欄應填載「○○銀行（委託匯款）」，並應依支出傳票記載匯往之金融機構及受款人名稱與帳號，填具匯出匯款委託書或申請書，並加蓋存款機關全部原留印鑑，辦理匯撥，由出納管理單位即日匯出，並將匯款金融機構所掣發之匯款憑證附入原傳票，其屬執行多筆支出傳票之匯款憑證，得逕送會計單位。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 付款注意事項（3/4） 6.簽發支票如大小寫金額有錯誤應即作廢，並加蓋「作廢」字樣，重新簽發，不得塗改。其他各要項之記載如有更改，應於更改處簽蓋存款機關全部原留印鑑。 （出納管理手冊） 7.金額數字應用中文大寫，數字末尾應加一「整」字。 （出納管理手冊 8.在專戶存管款項內支付之款項，除法令另有規定者外，應一律簽發抬頭支票，票面劃平行線二道，並註明禁止背書轉讓。 （出納管理手冊） Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 付款注意事項（4/4） 9.各機關如規定受款人應於支票存根上簽名或蓋章者，從其規定。 （出納管理手冊） 10.應於傳票上註明簽發支票之號碼帳號等。 11.款項付訖後，經付人員即在傳票上加蓋付訖日期並簽章。