上海通用汽司内部控制和风险管理 中文1.doc

上海通用汽车公司内部控制和风险管理 5.1.1 上海通用汽车公司简介及经营现状 上海通用汽车有限公司( SGM)始创于1997年6月12日，由美国通用汽车公司、上海汽车工业(集团)总公司各出资5O%组建而成，同时，其成立了泛亚汽车技术中心(PATAC )，负责全部SGM整车产品的开发、设计和认证工作，以期使国内自身的汽车开发水平有所提升。作为中国唯一一家在建成投产后8年中超过100万辆产量的企业，上海通用汽车，从 2005年开始就获得了国内乘用汽车市场的销量第一，于2007年2月产量更是达到了200万辆。能连续S年当选为“中国最受尊敬企业”的汽车企业，上海通用汽车也是唯一一家，在中国汽车工业中堪称鼎足力量。 5.1.2 上海通用汽车公司内部控制体系特点 （1）进行科学合理分权制衡 　　　在权利动作时，上海通用制定了“有限授权、科学分权、权随岗定”的结构，将“隐蔽的权力公开化，集中的权力分散化”，岗位的职责与权力的行使也被联系了在一起。这样一来，公司内就没有了特殊的权力和特殊的人员了，避免在采购环节时一个人“说了算”，想行贿的人也没有“关键人”可找了。 （2）全面完善内部控制管理规章制度 上海通用制定了115项规章、制度，包括《礼品、礼金上交处理规定》、《SGM采购部门员工对外业务活动行为规定》等，还建立了10多项与采购有关的管理制度和30多项采购程序，使内部有了完善的控制制度。对内部控制的设计包括了，预算采购、申请项目、招投标、审批合同到验收、付款、索赔的采购全过程。进行采购时，在全个过程中，任何部门与任何人必须按照设定的内部控制要求执行，对号入座，以确保能有效地执行。 （3）严格的请购与审批控制 上海通用实行采购业务预算管理，加强了对采购业务的预算控制。具有请购权的部门，在预算内采购项目，尤其是常规项目，必须按照预算执行进度办理请购手续；而对于非常规项目，预算外和超预算的项目，首先是严格审核需求部门提出的申请，依审核的合格与否决定是否予以办理。预算项目全部要经过汇集的有关人员的精心编制，预算使用全部要经过严密的流程，避免随意进行预算，以保证预算的精确性。在申请采购时，首先由使用部门或采购部门统一填写公司自制的“采购申请单”，接着进行必要性的项目审批、核准费用和批准申请等手续，完成对采购的申请。在进行一般的采购和生产原材料时，包括的程序如下：采购申请部门提出申请→填写“采购申请单”→本部门主管人员核准签字→财务部门审核批准签字；采购固定资产项目时程序为：固定资产使用部门提出申请→填写“采购申请单”→项目费用管理部门严格审核→财务部门审核批准签字。 (4)完善的采购与验收环节的管理制度 上海通用为了确保采购过程的透明化，明确规定了采购方式、供应商选择、验收程序等．上海通用分“两步走”进行确定供应商：第一步是由采购部门和项目提出部门同时提出一定数量的供应商名单，以确定潜在的供应商。供应商的提供不得少于3家，并必须在全球的范围内进行考虑。先初选，然后由技术部门以及项目提出部门对供应商进行技术评审，选出若干技术条件好的供应商交至联合采购委员会，通过联合采购委员会确定潜在供应商；第二步是发标书给潜在的供应商，潜在的供应商至少进行三轮的报价，采购人员依据标书实行评审，然后给联合采购委会员提交完整的资料。资料含申请人、潜在的供应商报价清单、财务部门批准的预算、技术部门评估意见等。最后通过联合采购委员会认真讨论，最终确定供应商，再进入商务谈判签约等程序。 上海通用在办理采购付款业务时，严格按照《支付结算办法》、《现金管理暂行条例》和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等规定办理采购付款业务等规定进行。财会部门对付款业务进行办理时，首先严格审核结算凭证、采购发票、验收证明等相关凭证的完整性、真实性、合法性及合规性。支付资金时必须对以下材料是否全面进行审核：采购申请批准书；收料清单，包括劳务和材料等收料清单；采购部制作的与供应商签订的合同，即做到三单，发票、合同、收货，相互核对并一致相符。在支付时，一定由采购部门申请，财务在授权范围内审批。开具支付凭证和发票时，只有中外双方的有关人员共同签署才有效。 (6)有效地开展监督 上海通用对采购与付款内部控制建立了监督检查制度。总经经理（中方担任）、执行副总经理（外方担任）、两名副总经理（中外方各一人担任）组成的执行委员会构成了公司的最高权力机构。在这种架构之下，对于重要的经营活动、高级以上经理的任免、审批企业内部重要的管理制度等企业的重大问题的讨论，中外双方会自觉不自觉地进行相互监督，以维护各自的利益。 对供应商进行确定时，必须对联合采购委员会提交潜在的供应商名单的批准及最终确定的供应商，组成联合采购委员会的采购部、财务部、审计、监察等中外双方有关人员，每个人手