优·东北财经大学版-中级财务会计课件.ppt

第二节 银行存款 一、开立账户规定 基本存款账户 一般存款账户 临时存款账户 专用存款账户 二、银行转账结算 1. 转账结算定义 特点：双方收付不动用现金 2.转账结算方式 只作简介 各种转账结算方式的共性为: 收款方最终将增加银行存款 付款方最终将减少银行存款 第三节 其他货币资金 一、内容 外埠存款 银行汇票存款 银行本票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款 二、账户设置 “其他货币资金” 按其构成内容设置明细账 与“现金”账户 与“银行存款”账户用法相同 第四节 外币业务 一、概述 ◆记账本位币 ◆汇率及其标价 当日汇率 ◆外币业务的折算 当月1日汇率 ◆汇兑损益 概念 由于记账时间和汇率的不同而发生 的折合记账本位币的差额。 处理原则