内部审计管理业务流程剖析.ppt

内部审计管理业务流程 一、业务目标 1、经营目标 1.1 规范审计行为，科学组织审计工作，确保审计工 作行为按规定程序和适当授权进行, 防范审计风 险。 1.2 确保审计处理恰当，符合内部审计准则要求。实 现预期审计目标，发挥审计职能作用。 2、合规目标 2.1.1 内部审计管理业务符合国家法律法规，股份公 司和江苏油田分公司（以下简称分公司）内部 规章制度。 二、业务风险 1、经营风险 1.1.1 审计业务流程设计不合理或控制不当，审计程 序和审计方法不科学，重大违规违纪问题未被发现等漏 审漏报情况。 1.2 审计处理缺乏准确性和独立性，审计信息传递不及时不 到位，偏离预期审计目标，降低审计效果。 2 、合规风险 2.1.1 内部审计不符合国家法律法规，不符合股份公司和分公 司内部规章制度，导致分公司及下属二级单位受到国家 有关部门、股份公司或分公司的通报及责罚。 三、业务流程步骤与控制点 1、年度审计计划的编制与审批 1.1.1 审计处每年11月底前，根据股份公司审计部提出的《年度审计项目计划编制指导意见》，结合分公司实际，组织各科室讨论，各科室根据业务范围提出下一年度的审计计划建议。审计处汇总审核后编制分公司下一年度《审计项目初步计划》，经审计处办公会讨论通过后，报送分公司总经理审批、上报。 年度审计初步计划至少应包括但不限于工程项目投资审计、经济责任审计、内部经营责任制审计、内部控制审计评价等主要内容。 (此控制点6分） 1.2.1 审计处每年初 根据股份公司审计部下达的《年度审计项目计划》，并结合油田职代会精神，编制正式的分公司《年度审计项目计划》，报经分公司总经理或总经理办公会审批后，以分公司文件形式下发执行。股份公司和分公司总经理临时交办的审计项目，按批示追加审计处审计计划（审计调整计划）。审计处应将调整后的审计计划报股份公司审计部备案。 审计处按照分公司《内部控制手册》规定，合理安排内部控制审计评价审计项目。 (此控制点4分） 2、编制审计方案，下发审计通知 2.1.1 审计处根据《年度审计项目计划》，每月初编制《月度重点工作运行表》，提出各项目审计组长和主审人选，组长和主审人选应遵循回避原则。项目的审计组长和主审人选由审计处责任科室推荐，根据审计项目的重要程度①，由审计处负责人或审计处办公会审核确定。审计组长应与审计处签订《审计工作廉洁执业责任书》，落实审计工作廉洁执业责任。 (此控制点8分） 附注： ①重大审计项目是指组织部管理干部的经济责任审计、资产在5亿元以上企业的财务收支和管理效益审计、投资额在0.3亿元以上的建设项目竣工决算审计等具有重大影响的审计项目。 2.2.1 审计组在项目实施前须编制审计实施方案，并报分管领导审批。重大项目的实施方案须经审计处处负责人或审计处办公会审定。 (此控制点8分） 2.3.1 审计组根据审批后的审计实施方案填写《审计通知书》，审计组长审核后报审计处负责人审核签字，由审理督导科办理具体签发手续。需要报分公司总经理签发的，报分公司总经理签发。《审计通知书》一般应在审计组进驻前5日下达，临时审计项目可在审计组进驻被审计单位时下达。 (此控制点4分） 3、现场审计过程控制 3.1 审计组进驻被审计单位后，应先听取有关情况汇报，组织相关会议，与领导班子成员或有关部门及人员谈话，收集审计线索。同时，向被审计单位提交《审计人员廉洁纪律执行情况意见反馈表》，被审计单位予以监督，并及时反馈。需设举报电话的应设举报电话，并向被审计单位公示。 (此控制点5分） 3.2.1 审计组应按照审计要求收集证据，核实有关问题，并编制《审计工作底稿》。对难以取得充分证据的，应以替代程序取证，仍无法取得充分证据的，应经主审确认后在《审计工作底稿》中记录。审计人员编制的《审计工作底稿》，经复核人员和主审复核签字后，交由被审计单位相关负责人，在规定时间内签字加盖公章予以确认。被审计单位不签字盖章或无法签字盖章的，审计人员应书面注明事由或责成被审计单位以书面形式说明理由。 内部控制审计和评价应按照《内控手册》和统一的评价标准执行，按规定程序和方法，填写检查工作底稿和相关的审计记录。 (此控制点5分） 3.3.1 审计组在审计过程中发现重大问题或问题线索，应及时向审计处汇报。审计处