高级管理会计教学课件作者赵贺春第八章　责任会计体系课件.pptVIP

表8-7　成本中心业绩报告单位：元 项　　目 预　　算 实　　际 超支（节约） 　A公司第一车间可控成本 　　变动成本 　　直接材料 50 000 70 000 20 000 　　直接人工 6 000 6500 500 　　变动性制造费用 4 000 3 500 （500） 变动成本合计 60 000 80 000 20 000 　　固定成本 　　固定性制造费用 7 000 6 800 （200） 合计 67 000 86 800 19 800 表8-7　成本中心业绩报告单位：元 项　　目 预　　算 实　　际 超支（节约） 　A公司制造部门可控成本 　　第一车间 　　变动成本 60 000 80 000 20 000 　　固定成本 7 000 6 800 （200） 小计 67 000 86 800 19 800 　　第二车间 　　变动成本 50 000 80 000 30 000 　　固定成本 23 000 19 200 （3 800） 小计 73 000 99 200 26 200 　　制造部门其他费用 10 000 9 000 （1 000） 表8-7　成本中心业绩报告单位：元 合计 150 000 195 000 45 000 　A公司可控成本 　制造部门 150 000 195 000 45 000 　行政管理部门 32 800 31 800 （1 000） 　销售费用