《系统费用科目使用办法新.docVIP

ERP系统费用科目使用办法 在岗职工工资：指公司职工的基本工资、工资性津贴、补贴和补助、各种奖金及加班费用。（自人力资源部下发规定时间之日起，各单位将总额外的奖金支出，并入“在职职工工资”科目中核算，不得从“费用—其他”科目中列支）。 内退职工工资：指公司内退职工的基本工资、工资性津贴、补贴和补助。 福利费：指公司按职工工资总额规定比例提取的职工福利费。 工会经费：指公司按职工工资总额的规定比例提取的工会经费。 职工教育经费：指公司用于提高职工文化水平和技术培训而按规定提取的教育经费或实际支付的培训教育费用。（如：职工技能鉴定费、培训费）如果有本单位负责教育经费部门的签字确认，无论是否发票中有其他发票（如：差旅费等），也可计入“职工教育经费”。 住房补贴：指公司按规定为职工支付的住房补贴。（目前暂不使用此科目，企业支付给职工个人购买商品房的一次性补贴进“营业外支出—其他”，不在此反映）。 住房公积金：指公司按规定为职工承担的住房公积金。 失业保险费：指公司按规定为职工交纳的失业保险基金。 补充医疗保险：指公司按规定为职工支付的补充医疗保险费用，不包 括基本医疗保险费，基本医疗保险费由福利费开支。目前燕化上市公司补充医疗保险仍在福利费中列支。 劳动保险费：指公司为职工（退休）支付的社会统筹养老保险（包括基本养老 保险、补充养老保险）、六个月以上病假人员工资、职工死亡丧葬补助费（支付职工家属丧葬补助计入“应付福利费”科目）、抚恤费（包括离休干部遗孀生活补助费）、工伤保险费、生育保险费、工伤补贴、以及按规定支付给离退休职工的退休金（指离退休人员的工资性支出）、药费、补充医疗保险和其他费用。每年一次的残疾人就业保障金计入“劳动保险费—残疾人就业保障金”科目。新版会计科目删除“劳动保险费—离休药费”科目，以后发生的相关费用和内部工伤费用统一计入“退职生活费”科目；新增“离退休人员企业补贴”和“离退休人员其他费用”二级科目，其中，“离退休人员企业补贴”科目暂不使用；“离退休人员其他费用”主要核算为离退休人员支付的除工资性支出的其他费用，如：支付离退休人员的防暑降温费、护理费、购买生日蛋糕、交通费、书报杂志费、班车费等。返聘人员的工资（包括内退职工、正式退休职工以及买断职工），均计入“劳动保险费—退休金”科目。 劳动保护费：公司为职工支付的各种劳动保护费用，包括劳防用品（指工作服、鞋、手套等安全保护用品）、劳保用品、防暑降温用品（包括购茶叶）、体检费（包括司机体检）、卫生用品（指发给女工卫生用品）、年休假补贴、排毒疗养费。单位购买饮用水的费用应进“劳动保护费—其他”。 合理化建议奖：指公司按规定为职工支付的合理化建议奖。 独生子女费：指公司按规定为职工支付的独生子女费。按规定职工男满60岁、女满50岁时一次领取的独生子女费计入新增会计科目“独生子女父母退休养老补助金”。 生育补贴：指公司按规定为职工支付的一次性生育补贴（每人4元）。计划生育宣传经费，计入“应付福利费”。 修理费：日常发生的材料费、维修工程费、修车款、车辆用电瓶款、加热炉检测费、及其他的修理费。原则上材料费、维修工程款均采用系统集成，保运费指维持生产装置正常运行的支出，零星维修费支出走“修理费—其他费用”（如：电梯年检费）。新版会计科目描述有所变化，其中，“修理费—材料费”改为“修理费—直接材料”；“修理费—其他”改为“修理费—其他费用”。删除“修理费—维修工程费”科目，新增“修理费—外委其他”和“修理费—直接人工”科目。 劳务费：新版会计科目增加“劳务费—劳务代理费”，主要核算原“人工劳务费”科目内容。其中：支付给劳务代理机构-力源劳务的人员用工费用和装卸费在“劳务费—劳务代理费”列支；支付聘用临时人员的工资（如：职防所）、稿酬（如：研究院）、给劳务代理机构货物的的人员用工费用、倒库费营销中心装卸费及其他劳务费在“劳务费－其他劳务费”列支。支付劳务费时还应代扣个人所得税。 折旧费：指公司对各项固定资产按照规定的比例计提的折旧费。 租赁费：指公司发生的房屋、土地、设备等资产的租赁费用。（如：油品处的大港房租应计入“租赁费—房屋租赁费”）。对本单位发生的车辆租赁费，统一计入“租赁费-车辆船舶”。对于支付外单位的公用房屋租赁费用，通过“租赁费-房屋租赁费”科目反映；对于收取外单位租用本单位房屋的租赁费用，通过“其他业务收入”科目核算。 财产保险费：指公司发生的各项财产保险费用，不包括车辆保险费。 低值易耗品摊销：指公司耗用各种低值易耗品而发生的费用，包括办公台、椅、电脑桌、更衣柜、沙发、文件资料柜、计算机耗材等。（化检仪器在化（检）验计量费列支、消防器材在警卫消防费列支、计算机耗材不在办公费列支）。新版会计科目增