审计学概论论文报告.doc

本 科 生 课 程 论 文 浅析审计风险的成因及控制 教学单位_ 姓 名_ ___ ____ 学 号_ __ 年 级_ __ ___ 专 业_ _____ 指导教师_ _ __ _ 职 称_ ____ _________ 2016年 6 月 15 日 摘 要 审计风险是审计研究中的热门话题，随着我国审计环境的不断变化，审计风险已成为各单位不可回避的问题。有审计的地方必然存在审计风险，在当前我国审计由传统审计向现代审计迈进的特殊阶段意义更是非凡。为此，本文从当前审计风险的成因入手，探讨防范审计风险的途径和方法。以期能正确认识审计风险，增强审计风险意识，积极有效地预防和控制审计风险，使审计在维护市场经济秩序以及本单位经营管理等方面起到控制与防范的作用。　 　 关键字：审计风险；含义；成因；措施；控制 Abstract Now audit study of risk is a hot topic, with the changing environment of the audit. The audit risk has become an unavoidable issue. And there must be existing audit risk audit as long as the audit exists. From traditional audit to modern audit, that audit forward special significance of the current stage is extraordinary. In this paper, I start to explore ways and means to prevent the audit risks beginning with the causes of the current audit risk, in order to take a view to a correct understanding of audit risk; enhance awareness; active and effective prevent and control the audit risk. Furthermore audit control and prevention play a role in maintaining the market economic order and the unit management aspects. Key words: Audit Risk；Meanings；Causes；Preventions；Control 目录 第一章 审计风险含义及分类 1 1.1 审计风险的含义及层次 1 1.1.1 审计风险的含义 1 1.2 审计风险的分类 2 1.2.1 按审计风险形成的原因不同分类 2 (1) 固有风险 2 (2) 控制风险 2 (3) 检查风险 3 1.2.2 按审计风险表现的形式不同分类 3 (1) 审计准备风险 3 (2) 审计取证风险 3 (3) 审计报告风险 4 (4) 审计处理处罚风险 4 1.2.3 按审计风险形成的时间不同分类 4 (1) 评估审计风险 4 ⑵ 可接受审计风险 4 ⑶ 终极审计风险 5 第二章 审计风险成因 6 2.1 审计风险的外部原因 6 2.1.1经济环境对审计风险的影响 6 2.1.2社会环境对审计风险的影响 6 2.1.3法律环境对审计风险的影响 6 2.2 审计风险的内部原因 6 2.2.1审计人员的专业水平和素质不高 6 2.2.2审计人员所采用的审计技术方法落后 6 2.2.3 被审单位的内部控制机制薄弱 7 2.2.4被审计对象的复杂化 7 第三章 审计风险控制 8 3.1 审计风险的控制 8 3.1.1提高审计人员的法律常识 8 3.1.2建立良好的内部运行机制 8 3.1.3 引入风险管理的模式 8 ⑴事前审计风险的评估 8 ⑵事中审计风险的评估 9 ⑶事后审计风险的评估 9 3.1.4正确履行法定的审计程序 9 3.1.5保证证据的真实性 9 3.1.6优化审计方法 10 结 论 11 参考文献 12 第一章 审计风险含义及分类 1.1 审计风险的含义及层次 1.1.1 审计风险的含义 (1)AICPA的解释 审计风险