财务工作意见和建议.doc

财务工作意见和建议 关于天为公司财务工作的建议 欧阳育林 一、目前的现状 由于历史的原因，天为公司的财务问题主要表现在： 1.原始单据缺失，账目不全，账实不符； 2.财务管理制度比较薄弱； 3.财务工作流程有待规范； 4.纳税体系不统 一。 二、应对措施 （一）. 解决账实不符最简单有效的办法就是清产核资 财务核算的职能就是全面、系统、准确、完整、有机地反映公司经营状 况，及时向公司决策层提供正确翔实的经营数据，为公司企业管理找出薄弱 环节，发现问题并及时更正，避免盲目性和冒险性，并为公司制定战略规划 提供坚实可靠的财务数据，使企业经营持续健康稳步发展。 企业的一切经营状况最终都是通过财务数据来体现，而财务数据精确与 否直接影响到企业决策的成败。 账实相符、账账相符是会计核算的基础和前提，做不到这一点，企业经 营决策无从谈起。 公司过去是小规模纳税人，没有进行会计核算，基本上是流水账式的单 式记账，进销凭证可有可无，很难做到分类保存，全面入账，因此所记账目 比较粗放。由于年深日久，资料的不完整，账实之间难免会出现偏差。 2 而从今年六月份起企业转为一般纳税人，又为公司摸清家底，轻装上阵， 使企业的财务管理向科学化、规范化迈进提供良好契机。因此，通过彻底的 财产清查，不但能做到心中有数，而且为会计建账和财务管理提供准确资料， 使会计核算客观真实反应企业的经营状况，为企业达标升级向上市公司推进 提供财务支撑，为准确地核算进项税额、销项税额和应纳税额，充分享受税 收优惠政策提供完整的税务资料，为集团化、规模化、规范化奠定稳定的财 务基础。天时地利，机不可失。 作为一个快速发展的新办企业，点多面广，场地分散，供货渠道遍布全 省甚至全国各地，要想在短时间内完成盘存工作，可谓时间紧任务繁杂，因 此清产核资工作无疑是一项系统工程。 1.成立清产核资工作领导小组 为保证清产核资工作不走过场，落到实处，抓紧抓，实抓出成效，有必 要成立以总经理为组长，相关副总为副组长，财务负责人、中钦公司和天为 超市管理公司负责人及其他相关负责人为成员的清产核资工作领导小组，全 面领导清产核资工作。清产核资领导小组成员应有明确授权与分工，各包一 块，各负其责，实行责任追究制。 2.清查范围及分工 固定资产（单位价值2000 元以上，使用年限一年以上的房屋、建筑物、 机器、机械、运输工具以及其他设备、器具、工具等） 银行存款、现金、存货（包括库存商品、在途商品、包装物、低值易 耗品） 银行贷款：短期贷款、中期贷款和长期贷款 3 往来账：应付账款、预收账款、其他应付款、其他应交款；应收账 款、其他应收款、预付账款 一组负责整个集团公司固定资产、银行存款、现金、银行贷款、往来账 款清查，由中钦公司承办。 二组负责各超市存货清查，由天为公司承办，其盘存当天门市现金全部 存入银行。 3.时间确定，暂定三天，具体时间待定。 盘存截止时点：2011 年5 月31 日。 盘点数据复核无误后，减除6 月1 日以后的发生数，即为5 月31 日以前 的发生数，经公司决策层研究确定后正式入账；6 月 1 日以后的发生数直接 入账。 4.入账原则 固定资产、存货等落实到具体的单位、部门、仓库、超市。存货按实 际数量乘以零售价入账；固定资产和低值易耗品按历史成本（原始价值）或 重置成本或公允价值入账。没有入账价值的低值易耗品和包装物，经总经理 批准后不入账，列入备查簿存查。 往来账以客户名称为单位，详细登记往来账发生的时间、金额经办部 门和经办人，经与对方核实无误入账，确实不能收回的死账烂账不入账，可 登记备查簿，随时追偿。 所有账目全部录入微机，并手工登记明细账。 5.严格盘存质量，加强层层负责制。 为避免走过场，敷衍塞责、胡乱应付，应建立严格的登记复核机制和考核 制度。特别是超市和库房，商品品种数量繁多，极易发生错漏，所以，按一 4 级抓一级以及对一级负责的要求，要把具体商品或货架直接落实到人头上， 责任到人。 盘存前，有财务统一提供盘存表，每本盘存表有编号、页码和起讫号，防 止丢失。 第一步，按品名数量单价金额登记盘存表； 第二部，以表对物，补遗补漏； 第