我国会计师事务所审计风险管理存在的问题.docVIP

摘 要 审计在社会各个方面所占的份额一天比一天大，产生的审计风险越来越多，这会对会计师事务所的健康发展带来影响，也会对社会主义市场经济的有效运行造成影响。现如今，社会各个方面都在研究怎样去降低和预防审计风险。而会计师事务所作为整个审计行业的基本细胞，其审计的报告质量不仅与审计各方关系人的利益直接挂钩，而且在社会经济能否健康发展上占有举足轻重的地位。所以研究会计师事务所审计风险意义非常深远。论文主要对我国会计师事务所审计风险管理存在的问题进行了详细分析，在此基础上给出了解决问题的若干建议。 关键词：会计师事务所 审计风险 管理目录 摘 要 Abstract I 第一章 引言 II 第 二 章 会计师事务所审计风险管理研究的概述 8 2.1 审计风险的含义与特征 8 2.1.1 审计风险的含义 8 2.1.2 审计风险的特征 8 2.2 审计风险存在的环节 9 2.2.1 签订审计约定书环节的风险 9 2.2.2 审计抽样环节的风险 9 2.2.3 审计取证环节的风险 10 2.2.4 审计报告环节的风险 10 2.3 会计师事务所审计风险管理的意义 10 2.3.1 帮助会计师事务所识别风险因素 10 2.3.2 检测会计师事务所信息管理网络的是否安全运行 11 2.3.3 有助于审计事业的健康发展 11 第 三 章 我国会计师事务所审计风险管理存在的问题 12 3.1 注册会计师的专业胜任能力不足 12 3.2 组织形式不利于会计师事务所发展 12 3.3 注册会计师独立性的缺失 12 3.4 会计师事务所审计收费市场不规范 13 3.5 会计师事务所风险控制制度存在缺陷 13 第 四 章 解决会计师事务所审计风险管理问题的对策 15 4.1 从会计师事务所的角度进行审计风险管理 15 4.1.1 提高注册会计师自身能力和素质 15 4.1.2 创新会计师事务所的组织形式 15 4.1.3 提高注册会计师审计独立性 16 4.1.4 规范会计师事务所的审计收费 17 4.1.5 建立会计师事务所内部风险管理机构 17 4.1.6 革新注册会计师的审计方法 17 4.2 改进会计师事务所及注册会计师的执业环境 18 4.2.1 协调行业监督机制 18 4.2.2 完善与会计师事务所相关的法律法规 19 4.2.3 改进注册会计师的执业环境 19 第 五 章 结语 21 参考文献 22 致谢 23 第一章 引言 不断变化的全球资本主义市场，使得国内、国外发生了很多金融丑闻事件和审计不成功的事件。国外有时代华纳、世通公司、奥巴林斯；国内有科龙、外高桥、长虹集团。中国证券监督管理委员会对股票上市公司的惩罚表明，从2010年到2011年，累计有152例标有“证监罚字”的公示文件，注册会计师遭受的各种案件与日俱增，很大一部分的事务所和上市公司遭受到财政部门和证券监督管理委员会的处罚，其对会计师事务所的打击是非常巨大的，而投资者对证券市场的所应有的基本信心也因此遭受严重的损伤。因此，注册会计师行业的执业质量问题受到了挑战，而且其信誉问题也遭受人们的质疑。 在审计实践中，注册会计师作为第三方，独立在被审计实体、财务报表之外。以非常好的形象地进入人们的视界，目标是向报表使用者做出值得信赖的报表，并且把审计报告中存在问题的给出审计建议，综合形成了审计工作报告。 会计师事务所是审计风险控制的关键，其审计风险管理是否有效影响了整个审计行业能否长期生存和健康发展。我国会计师事务所的审计行业并没有长远的历史，其发展才刚刚开始，因此，对审计风险的承受能力就显得不足。而注册会计师审计风险的存在直接影响了审计行业的生存和发展，所以必须加快、加强对会计师事务所审计风险的有效管理。而财务丑闻无时无刻都在产生，会计师事务所在任何情况下都处在随时产生审计风险环境中。因此，注册会计师便开始有所警觉，开始越来越关注于各种审计风险因素在审计业务中的存在。 然而，由于目前我国的法律体系不完善，审计收费市场不规范，审计方法的滞后再加上日益增加的经济生活中的复杂性等原因，迫使会计师事务所的审计风险在某些方面增强了，也使得注册会计师所要面对的审计压力达到了空前的高度。所以，我国会计师事务所要想在该行业能够稳定、健康的发展，必须对审计风险加强管理，通过提供高质量的审计服务，进一步提升我国会计师事务所审计行业在国际上的竞争力。 第 二 章 会计师事务所审计风险管理研究的概述 2.1 审计风险的含义与特征 2.1.1 审计风险的含义 关于审计风险的基本含义，国际审计准则第25号《重要性和审计风险》将:“审计风险误报的资料不的险。”立信英汉财大辞典为的风险美国审计准则说明意地对有错报的修审计的风险我国则将为注册会计师审计后不的审计的可以出上对审计风险表述的审计风险是对存重大