第10章政府间的财政关系20121217详解.ppt

第十章 政府间的财政关系 第一节 分级财政体制与政府间职能的划分 一、分级财政体制 二、财政集权与分权的理论依据 三、财政分权的衡量 一、分级财政体制 2、政府预算管理体制 预算管理体制是确定中央和地方以及地方各级政府之间的分配关系的根本制度。 二、财政集权与分权的理论依据 2、财政分权的理论依据 两个主要指标 ——地方政府公共收入自主权 ——财政集中程度 ——地方政府自身公共收入占地方总收入比重 ——地方政府的税收控制指数 ——地方政府公共支出占国家公共支出的比重 财政集中程度：中央政府收入所占的比例。 地方政府的税收控制指数 第二节 各级政府的支出划分 一、政府间职能的划分 二、政府间事权和支出范围界定划分 三、政府间事权与支出范围的划分 一、政府间职能的划分 二、政府间事权和支出范围界定划分 中央政府：全国性公共物品 思考：为什么会这样，怎样解决 三、政府间事权与支出范围的划分 美国的政府间事权划分 联邦政府主要负责联邦级行政、国防、外交、征税、借款和货币发行以及对州与地方政府的补助 。 州政府的财政支出主要用于发展教育、公用福利、公路建设以及医疗卫生事业。 地方政府的财政支出主要用于治安、消防、环卫等方面。 日本的政府事权划分 中央政府主要承担外交、国防和司法方面的支出责任； 都道府县政府主要负责社会福利、卫生健康、环境、促进农业和中小企业发展、城市发展、道路河流及污水工程、警察、消防、教育等方面的支出责任； 市町村政府主要负责居民登记、城市社会福利、卫生健康、废品回收、环境、促进农业和中小企业发展、城市发展、道路河流及污水工程、消防、教育等方面的支出责任。 对于都道府县与市町村政府之间支出责任重叠问题，一般按照下列原则划分：与居民日常生活直接相关的各项工作的支出责任由市町村政府承担，而要求更广泛的管理工作的支出责任则由都道府县政府承担。确实无法划分清楚的，由都道府县政府负责协调。 第三节 各级政府间的收入划分 一、收入责任安排的原则 二、分税制 公平原则 ——再分配性、以支付能力为基础的税种应为中央政府掌握 ——税基在全国范围内分布不公平的税种应当集权化 效率原则 ——流动性税基的税种应当安排给中央政府 ——归宿易转嫁型税收也应由中央政府征收 ——地方政府应尽可能用使用费和受益性税种为其公共 服务提供融资 稳定原则 ——收入易发生周期性波动的税种应当安排给中央政府 ——在税收体系中占主要地位、收入比重较大的税种应为中央税 二、分税制 分税制(tax sharing system)是具体安排各级政府收入责任、划分公共收入的一种制度 —分税额，即先按税法统一征税，然后将税收收入总额按一定比例在中央政府与地方政府之间分割。 —分税权，即分别设立中央税和地方税两个税收制度和税收管理体系，中央政府和地方政府均享有相应的税收立法权和调整权。 —分税率，即按税源实行分率计征。一般采用两种方式，一是上下级政府对某一税基按各自既定比率征税，二是上级政府对某一税基按率征税的同时，代下级政府按其税率课征并将税款转给下级政府（称之为税收寄征），在税法上通常采用地方附加形式。 —分税种，即在税权主要集中于中央政府的情况下，在中央政府与地方政府之间分割税种，形成中央税、地方税和共享税。 一、转移支付的必要性 （一）地方性公共物品存在福利外溢性 （二）政府间财政关系的纵向不公平 纵向不公平产生于中央和地方政府的收入和支出负担的差额，反映了不同级次政府的收入和支出的划分和责任。 （三）政府间财政关系的横向不公平 横向不公平产生于地方政府之间在收入能力、公共服务能力的存在差异。 二、政府间转移支付制度的作用 （一）为地方政府提供了稳定的收入来源，以弥补其收入差额； （二）在一定程度上解决地方之间因财政状况不平衡而造成的公共服务水平的不平等，促进了横向平等； （三）对福利外溢性问题进行补偿，鼓励外溢性的公共产品的积极性； （四）有利于 吸引地方财力建设与全国利益相关的项目； （五）加强中央政府对地方政府的控制能力。 三、政府间转移支付的形式 一般性转移支付 中央对地方一般性转移支付办法 一般性转移支付资金分配选取影响财政收支的客观因素，适当考虑人口规模、人口密度、海拔、温度、少数民族等成本差异，结合各地实际财政收支情况，采用规范的公式化方法进行分配。 一般性转移支付按照各地标准财政收入和标准财政支出差额以及转移支付系数计算确定。用公式表示为：某地区一般性转移支付额=(该地区标准财政支出-该地区标准财政收入)×该地区转移支付系数  凡标准财政收入大于或等于标准