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企业集团财务资金集中管理的问题探讨 　　摘要：随着社会和经济的高速发展，我国企业集团财务资金管理问题逐渐显露出来，其中由于目前企业集团资金管理的功能定位，使我国企业集团资金管理模式在以后的一段时间内都是以资金集中管理模式为主。在企业集团财务资金集中管理的实际运用中仍然存在很多难点和问题，要对这些问题进行有效解决才能取得更好的财务资金管理效果。本文就对企业集团资金管理功能定位进行研究，并对企业集团财务资金集中管理中的难点和问题进行分析，且相应地提出提高企业集团财务资金集中管理水平和效果的措施。 　　关键词：企业集团 财务资金 集中管理 问题 探讨 　　企业集团，指以企业资金作为主要的运作手段，并以控股和持股等手段进行企业内的相互协调和紧密联系的企业群体。近年，我国由于社会的发展和政策的调整，使我国的企业集团得到空前的发展，到目前已经成为了我国国民经济中的重要支柱。而企业集团财务资金管理就是实现对企业集团内部资金进行系统性管理的重要手段，其中企业集团财务资金集中管理是目前几种最先进的企业集团财务资金管理方法之一。 　　一、 企业集团财务资金集中管理的主要难点和问题 　　由于企业集团资金集中管理涉及的方面比较广泛，因此在企业集团资金集中管理的实行中不但要围绕企业集团自身特点的进行管理，而且还要能够及时适应多变的环境，其中包括经济环境、信息环境以及法律制度环境等。只有同时能够处理好以上问题，以及协调好企业集团财务资金管理中的各种因素，才能获取令人满意的资金管理效果。以下就对在企业集团资金集中管理中比较常见的难点及问题进行个别分析： 　　（一）企业集团资金集中的程度和范围 　　对于企业集团子公司的资金使用中，哪些应该纳入企业集团财务资金集中管理工作范围中以及应该对其采取多大程度的管理力度，一直以来都是企业集团资金集中管理需要解决的问题。一般来说，使用全资控股方式的子公司和分公司都由总公司对其进行统一的资金集中管理，以便总公司的财务资金管理人员能够对企业集团内的子公司资金运用进行统一、有效的筹划和管理。体现出企业集团财务资金集中管理的核心价值，使企业集团能够行使其对于企业集团整体的直接控制管理权利。但由于部分子公司是属于独立的法人，因此有义务和责任对其公司自身的经营和财产的变动进行自负盈亏。而如果子公司采取相反的措施，完全受到企业集团的控制，假若由于企业集团在宏观指挥上的出错而导致子公司出现投资失误和财产损失的话，企业集团和子公司就很可能会在企业集团是否应该对子公司的损失负责的问题上发生纠纷，甚至最后需要诉讼来解决。除此之外，一般的上市公司还采取“五分开”的模式，也就是说上市公司应采取企业与大股东之间将资产、业务、人力资本以及财务等方面的管理分开，也就是说无论是在核算、责任承担还是风险上都应该独立处理。因此是否应该把上市公司的资金管理也纳入企业集团财务资金集中管理中也是一个重要的问题。 　　（二）企业集团资金集中管理制度和企业运作灵活性之间的矛盾关系 　　由于在企业集团资金集中管理中存在相对固定的制度，而子公司由于要适应瞬息万变的市场环境，所以往往需要保持企业决策和资金控制的灵活性。因此处理好企业集团内资金集中管理制度和企业运营灵活性之间的关系，合理地确定子公司的备付金额度，把握好核定头寸的依据，准确地计算出每个子公司的结算天数，处理好企业集团资金和子公司资金在使用份额上的关系，这些难点和问题能否被有效解决目前已经成为了企业集团能否发挥企业集团财务资金集中管理模式功能的主要决定因素。上述问题大部分除了跟企业集团财务资金集中管理模式有关之外，还跟该企业的预算体制、战略方针、业务流程以及组织结构等方面都有密切的联系，对企业的价值、信息以及物流等流动上都有直接的影响。其中尤其是一些跨国企业，两国之间的汇率变动、国家的政策、币种的变化以及两国之间的经济实力差距等都对企业的外汇头寸产生影响，在这样的情况下对头寸核算又加大了难度。 　　（三）企业集团资金集中管理和子公司的积极性关系 　　经过调查我们可以看出实行了企业集团资金集中管理制度的企业，其内部子公司的积极性会发生一定程度上的降低，由于权限和资金管理的高度集中，部分企业成员就会因为对这种方式产生不满而降低自身的工作积极性，从而对企业集团的经营成果带来不利的影响。资金集中管理的实行中，普遍存在总公司的财务资金管理人员会将较多的资金下拨到经济效益不佳的子公司中，以给予他们更大的支持，而部分绩效较好的子公司就会感到这种做法是不公平的待遇，从而降低了这部分子公司的工作积极性。事实上，资金集中管理并不等于集权管理，企业集团拥有资金统一管理的权力，但是没有划拨集团成员资金以及随意扣留和使用的权力，集团中的成员还是拥有自身资金的使用权和所有权的。 　　（四）资金集中管理和风险集