毕业论文---会计监管与审计的关系.doc

会计监管与审计的关系 摘 要 随着社会经济的发展，各行各业不断发展，科学技术取得了突飞猛进的进展，随之，会计行业也不断发展。会计诚信危机作为全球性的社会问题，其信息失真现象越发普遍，从而导致国家各项方针政策宏观调控失效，造成各项经济指标失真，直接影响到国家经济的发展，严重危害市场经济秩序。本文立足于我国会计监管现状，剖析政府会计监管的特性和各种会计监管模式，并对建立与我国完善会计监管体系提出了对策意见。同时，也明确阐述了会计监管与审计的关系。 单位内部会计监督的重点，主要是建立健全内部会计控制和约束机制，强化单位负责人和会计人员的会计法律责任。会计工作政府监督管理的重点，主要是以政府财政部门为主体，行使对各单位会计工作的综合管理和行政执法监督。而审计等其他相关部门，依照有关法律、法规的规定，在职权范围内，对有关单位的会计资料实施监督检查。 审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。审计是一项具有独立性的经济监督活动，审计的主要目标，不仅要审查评价会计资料及其反映的财政、财务收支的真实性和合法性，而且还要审查评价有关经济活动的效益性。 会计工作是社会监督的重点，主要是充分发挥注册会计师及其会计师事务所独立、客观的监督与鉴证作用，充分发挥新闻媒体舆论监督及社会各界举报监督的作用。本书将通过各个方面对会计监管和审计的关系进行阐述。 关键词：会计监管，审计，专职机构，经济监督， 目 录 1关于会计监管与审计的基本问题 1 1.1关于会计监管 1 1.1.1会计监管的内涵 1 1.1.2会计监管的对象与内容 1 1.1.3会计监管的目标 1 1.2什么是审计工作 2 1.2.1审计的基本内涵……………………………… 1.2.2审计工作的内容……………………………… 1.2.3审计工作的重要作用…………………………………… 1.3会计监管与审计的关系 2 1.3.1会计与审计………………………………………………………… 1.3.2会计监管与审计的关系………………………………………… 2我国会计监管与审计的存在的问题 3 2.1会计监管存在的问题 3 2.1.1内部会计监管存在的问题 3 2.1.2政府会计监管存在的问题 3 2.1.3社会会计监管存在的问题 3 2.2目前我国审计存在的问题 4 3改进会计监管与审计的对策 5 3.1完善我国会计监管工作的对策 5 3.1.1 5 3.1.2 5 3.2解决审计工作问题的对策 6 3.2.1会计监管与会计监督……………………………………… 3.2.2内部会计监督与内部审计……………………………… 参考文献 13 后 记 14 关于会计监管与审计的基本问题 1.1关于会计监管 1.1.1 会计监管的内涵 会计监管是保证会计工作有序运行的重要手段，也是不断提高会计信息质量的必要保证。我国会计监管的主体应该包括政府部门、外部监管机构以及内部监管机构。近年来，我国已初步形成了以《会计法》为主体相关的行政法规、规章等规范文件为补充的全方位、多层次的会计监管法规体系。 ， 1.1.2 会计监管的对象与内容 上市公司会计监管针对的是上市公司会计信息的质量，那么，会计监管对象就是从事上述活动的行为主体，既包括上市公司及其管理层，又包括注册会计师以及会计师事务所。在对会计信息加工和披露活动中，上市公司管理层是会计信息质量和披露数量的决定者，理应是会计监管的直接对象。而在上市公司会计信息披露后，注册会计师与注册会计师事务所承担着对上市公司所披露的会计信息进行审计与鉴证的职责，同样应属于会计监管的对象之一。 会计监管的内容包括为保障与会计信息相关的市场公平，对市场主体的会计信息加工、审计和披露行为进行的合规性激发、引导和干预的所有活动。传统上，我国会计监管的内容包括会计规范制定、注册会计师行业监管、证券市场会计信息披露和上市公司会计程序及审计监管，以及对非上市的国有企业会计信息质量和会计人员监管等。本文设计的监管模式偏向于市场作用、重视激励监管对象对监管政策的自我实施等等。 1.1.3 会计监管的目标 会计监管的目标可以划分为三个层次：第一层次具体目标，即对会计信息加工、审计、披露的监管；第二层次控制目标，是为保证最终目标的实现的中间目标，实现这一目标必须做到“避免市场失灵”和“避免政府监管失灵”两者之间的平衡；会计监管目标的第三个层次最终目标，即通过会计监管来达到消除会计信息不对称的现象，从而保障市场参与者公平竞争，最终维护公众利益。 1.2什么是审计工作 1.2.1 审计的基本内涵 审计是一项具有独立性