海关验证稽查作业标准[精选].docVIP

海关验证稽查作业标准（试行） 第一章　总则 第二条　本标准所称验证稽查，是指依据海关法律法规和其他海关管理规定，运用稽查手段验证、评估企业守法状况和贸易安全情况，监督企业进出口活动，为企业分类管理或其他企业资质评定提供保障的稽查执法行为。 导、监督，直属海关负责验证稽查工作的具体 管理类别或需进行物收发货人、报关企业、加工企业或产经营活动。第三条　对申请海关AA类管理类别或其他资质的企业实施的验证稽查，适用本标准。 　　 第二章　 验证稽查的第条　实施验证稽查以《稽查通知书》送达之日起前1年内被稽查人的全部进出口活动为稽查范围。稽查的日内，向被稽查人送达《稽查通知书》，组织实施验证稽查。 第十四条 稽查组发现被稽查人仅内部控制类或贸易安全类指标不符合海关要求，但具备规范整改条件的，应当以《稽查意见书》（附件2）形式向被稽查人提出规范整改意见。 稽查组应当对被稽查人规范整改涉及指标进行复验，复验应当在规范整改的时限内完成。 第十五条 稽查组发现被稽查人存在涉嫌走私违规、追征补征税款等问题的，应当依照《海关稽查操作规程》和《稽查部门与缉私部门办理涉嫌走私违规线索移交办法》的规定做出稽查处理。 第十六条 稽查组应当根据提出初步意见审核附则 　　第二十三条 本标准自2010年7月1日起施行，《稽查司关于印发〈海关验证稽查测试表〉的通知》（稽查函〔2009〕276号）同时废止。 附件：1．海关验证稽查测试表 2．海关稽查意见书 3．海关验证稽查结果反馈单 附件1 海关验证稽查测试表 企业 名称： 　 海关 编码： 　 验证类别（4类） 验证项目(共23项） 验证指标（共35个） 参考验证方法 验证结果 验证过程（注明随附材料） 是 否 不适用 内部控制类指标 组织机构控制 1.具备职责明确的进出口组织结构：(1)进出口业务管理层职责分工明确；(2)进出口业务管理制度或流程明确；(3)设立专门的进出口部门或岗位。 查阅文件/询问有关人员等 　 　 2.不相容岗位相互分离：进出口授权批准、业务执行、财务会计、内部监督等部门岗位相互分离且监督制约。 查阅文件/询问有关人员等 　 　 3.进出口部门或岗位内部管理规范：(1)具备专门岗位人员负责报关事务；(2)建立报关单证资料、报关专用印章、电子口岸IC卡等的授权审批制度并有效执行。 实地观察企业经营管理场所/询问有关人员等 　 　 会计系统控制 4.依法设置会计机构：(1)建立会计工作岗位责任制；(2)配备专职会计从业人员；(3)会计岗位分工明确且相互监督制约。 查阅有关会计制度/实地观察内控执行情况等 　 　 5.严格遵守会计法、会计准则和海关有关管理规定：(1)会计账簿单证资料按法定年限完整保存，会计核算、编制、报送等符合会计法、会计准则和海关有关管理规定；(2)会计记录、审计报告等会计资料真实、准确、完整记录和反映进出口活动的有关情况。 查阅企业有关账簿单证/实地观察内控执行情况/询问有关人员等 　 　 信息系统控制 6.具备真实、准确、完整记录企业进出口生产经营管理活动的信息系统，且财务控制、物流控制等功能模块有效运行。 实地观察运行情况等 　 　 7.系统数据完整可查：(1)进出口活动等主要环节在系统中能够实现流程检索跟踪；(2)系统数据及时、准确、完整录入且按期限完整保存。 观察运行情况/检查内控记录/穿行测试等 　 　 进出口业务控制 8.具备进出口单证复核或其他纠错控制制度或程序：在申报前或委托申报前有专门部门或岗位人员对进出口单证涉及的价格、归类、数量、品名、规格等内容的真实性、准确性和规范性进行内部复核监督，防止或减少错报漏报。 查阅文件/穿行测试/检查内控记录等 　 　 9.具备物