基礎会计综合实训一.docVIP

第八部分：会计循环综合实训模块 会计学是一门实践性很强的学科，只有通过加强实践环节，才能提高学生的动手能力，培养出合格的会计人才。我们实践教学注重以下环节： 手工簿记系统的操作，通过给学生提供一套真实原始凭证的复制件和相应的记账凭证、账簿、报表等，让学生手工操作一遍； 借助用友金碟等系统，给学生提供一个具体企业经济活动的情景和一定数量的经济业务，然后，让学生自己操作一遍，从最初的记账凭证编制，到最终报表的生成，让学生熟悉并巩固会计的具体应用； 实习，让学生在一些会计师事务所和规模较大的企业单位进行实习，加深对会计实务环境的了解和理解。我会计专业有等校外实训基地，可以满足该课程的实践教学要求。我们具有良好的教学和研究设施，拥有设施齐备的网络和计算机中心，有 1 多台性能优良的计算机，能满足学生的上机需求；还拥有会计，这些实验室既为学生实验和现代化教学手段的实施提供了硬件支持，也为会计学科的体系内容更新提供强有力的软件支持。 1、 会计科目 借 方 贷 方 库存现金 4200 银行存款 300000 应收账款 180000 其他应收款 6600 原材料 320000 生产成本 40000 库存商品 480000 待摊费用 3000 固定资产 600000 累计折旧 56000 短期借款 400000 应付账款 120000 应付职工薪酬 17600 应交税费 7000 预提费用 10000 实收资本 1000000 盈余公积 78200 本年利润 140000 利润分配 105000 2、有关明细账户余额如下： “原材料”余额320000元，其中：甲材料200吨，单价1200元；乙材料100吨，单价800元。 “生产成本”余额40000元，其中：A产品25000元（直接材料12000元、直接人工6000元、制造费用7000元）；B产品15000元（直接材料8000元、直接人工3000元、制造费用4000元）。 “库存商品”余额480000元，其中：A产品100吨，单位成本2000元；B产品175吨，单位成本1600元。 “应收账款”余额180000元，其中：应收红叶公司账款120000元，应收晨光公司60000元。 “其他应收款”余额6600元，其中：职工李军的借款1600元，应收红光公司固定资产租金5000元。 “应付账款”余额120000元，其中：应付东林公司20000元，应付宏达公司100000元。 3．红星公司2003年12月31日资产负债表和利润表资料 资 产 负 债 表 编制单位：红星公司 2003年 12月31日 单位：元 资产 年初数 期末数 负债及 所有者权益 年初数 期末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 98200 86780 短期借款 250000 143960 应收账款 120000 105000 应付账款 150000 125000 其他应收款 13200 11000 其他应付款 3450 5400 存 货 440000 410000 应付职工薪酬 18940 25200 待摊费用 5300 4300 其他流动资产 未交税金 4520 3430 流动资产合计 676700 617080 预提费用 7800 6800 固定资产： 其他流动负债 固定资产原价 600000 600000 流动负债合计 434710 309790 减：累计折旧 40000 50000 长期负债： 固定资产净值 560000 550000 长期借款 在建工程 应付债券 固定资产合计 560000 550000 其他长期负债 无形及递延资产: 长期负债合计 负债合计 434710 309790 所有者权益： 实收资本 700000 700000 其他资产： 资本公积 盈余公积 61000 68000 未分配利润 40990 89290 所有者权益 合 计 801990 857290 资产合计 1236700 1167080 负债及所有 者权益合计 1236700 1167080 利 润 表 编制单位：红星公司 2004年11月 单位：元 项 目 本月数 本年累计数 一、营业收入 250000 3150000 减：营业成本 175000 2205000 营业税金及附加 2500 22050 管理费用 销售费用 12300 812