公司理财(2010-04)..docVIP

《公司理财》（2010年4月） 四、名词解释 1、资产负债表P22 是反映公司在某一特定日期（月末、季末、年末）财务状况的会计报表 2、资产P25 是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来经济利益。 3、负债P26 是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司。 4、利润表P40 是反映公司在一定期间（月份、季度、年度）经营成果实现情况的报表。 5、现金流量表P48 是反映公司在一定期间（年度）现金流入和流出情况的报表。 6、金融资产P67 是指在金融市场上资金融通所产生的信用凭证和投资证券。 7、年金P80 是指在一定时期内，每间隔相同时间支付或收入相等金额的款项。 8、股利P108 是股息和红利的总称，它由公司董事会宣布从公司的净利润中分配给股东，作为股东对公司投资的报酬。 9、剩余股利政策P117 是指将公司的盈余首先用于良好的投资项目，然后将剩余的盈余作为股利分配。 10、现金股利P121 以公司当年盈利或积累的留存利益用现金形式支付给股东的股利叫做现金股利。 11、经营租赁P148 是由出租人将自己的设备或用品反复出租，直到该设备报废为止。 12、融资租赁P149 是因承租人需要长期使用某种资产，但又没有足够的资金自行购买，便由出租人出资购买该项资产，然后出租给承租人的一种租赁方式。 13、商业信用P154 是一种在商品交易中，公司之间由于延期付款或预收货款所形成的借贷关系。属于一种常见的短期筹资方式。 14、资本成本P161 就是用百分数表示的、公司取得并使用资本所应负担的成本，即资本是不能无偿使用的。 15、财务风险P168 是指公司资本结构不同而影响公司支付本息能力所产生的风险。 16、财务杠杆P169 是指公司在作出资本结构决策时对债务筹资的利用程度。 17、最优资本结构P172-732 是指公司在一定时期内，使其加权平均资本成本最低、公司价值最大时的资本结构。 18、现金净流量P184 是指一个期间内资金流入量减去资金流出量后的差额。 19、回收期法P194-195 是指以收回原始投资所需时间作为评判投资方案优劣标准的一种投资决策方法。 20、内含报酬率P212 指的是一个投资方案的内在报酬率，它是在未来现金净流入量的现值正好等于投资额的现值的假设下所求出的贴现率。 21、应收账款政策（信用政策）P234 是公司对应收账款进行规划和控制的一些原则性规定，是公司财务政策的组成部分。 22、信用标准P234 就是赊购方的信用等级。 23、信用条件P236 是公司给予客户购货的付款条件，主要包括信用期限、折扣率和折扣期限。 24、经济批量P248 是指一定时期储存成本和订货成本总和最低的采购批量。 五、简答题 1、为什么以股东财富最大化作为公司理财目标？P14 采用股东利益最大化作为公司理财目标，考虑到了货币时间价值和风险价值，也体现了对公司资产保值增值的要求，有利于克服公司经营上的短期行为，促使公司理财当局从长远战略角度进行财务决策，不断增加公司财富。因而这一目标模式对现代公司来讲，应是符合理论与实践要求的。 2、公司理财的具体内容是什么？P16-17 （1）筹资决策----分析研究如何用较少的代价筹集到足够的资金，以满足公司生产经营的需要。 （2）投资决策----在若干待选方案中，选择投资少、收益大的方案。 （3）股利分配决策----就是有关是否分配利润、分配多少股利的公司分配政策的选择。既要维护投资者的利润，又要考虑公司的发展。 3、负债及其特征是什么？P26 负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出公司。 （1）负债是现时应经存在、且由过去经济业务所产生的经济责任。 （2）负债是公司筹措资金的重要渠道，但它不能归公司永久支配使用，必须按期以资产或劳务偿付。 （3）负债是能够用货币确切地计量或合理地估计的债务责任。 （4）负债专指对公司债权人承担的债务，不包括对公司所有者承担的经济责任。 4、公司的税后利润应如何分配？P47 （1）被没收的财物损失，支付各种税收的滞纳金和罚款。 （2）弥补公司以前年度的亏损。 （3）提取法定赢余公积金。 （4）提取公益金。 （5）向投资者分配利润。 5、简述金融资产的含义及其属性。P67 金融资产是指在金融市场上资金融通所产生的信用凭证和投资证券。具有流动性、风险性和收益性三种属性。 （1）流动性----是指某种金融证券能够在短期内无延迟地、不受损失地得到偿付的能力。 （2）风险性----是指金融资产存在着最终不能达到原有投资价值的可能性。 （3）收益性----金融资产能带来一定的收益，表现为一定时期内金融资