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泰州2017年初级会计考试经济法第五章重要知识点试题练习三 多项选择题 　　1、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有(　　)。 　　A、向贫困地区的捐赠 　　B、向农村义务教育的捐赠 　　C、向公益性青少年活动场所的捐赠 　　D、向红十字事业的捐赠 　　【正确答案】 BCD 　　【答案解析】 　　本题考核个人所得税个人公益性捐赠支出的扣除。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除，而不是全额扣除。 　　【该题针对“个人所得税捐赠扣除”知识点进行考核】 　　2、下列属于财产转让所得的有(　　)。 　　A、转让剧本使用权 　　B、转让设备 　　C、转让股权 　　D、转让非专利技术 　　【正确答案】 BC 　　【答案解析】 　　本题考核个人所得税的税目。财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得：选项A，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。选项D，转让非专利技术，是按照特许权使用费所得征收个人所得税的。 　　【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】 　　3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有(　　)。 　　A、向投资者支付的红利 　　B、企业内部营业机构之间支付的租金 　　C、企业内部营业机构之间支付的特许权使用费 　　D、未经核定的准备金支出 　　【正确答案】 ABCD 　　【答案解析】 　　企业所得税法律制度规定向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出等，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。 　　【该题针对“税前不得扣除项目及亏损弥补”知识点进行考核】 　　4、下列各项中，属于生产性生物资产的有(　　)。 　　A、经济林 　　B、薪炭林 　　C、产畜 　　D、役畜 　　【正确答案】 ABCD 　　【答案解析】 　　生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。 　　【该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核】 　　5、下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有(　　)。 　　A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定 　　B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定 　　C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定 　　D、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定 　　【正确答案】 ABCD 　　【答案解析】 　　(1)销售货物所得，按照交易活动发生地确定；(2)提供劳务所得，按照劳务发生地确定；(3)转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；(4)股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；(5)利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；(6)其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。 　　【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】 　　6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有(　　)。 　　A、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额 　　B、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 　　C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定 　　D、接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入 　　【正确答案】 ABC 　　【答案解析】 　　选项D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确定收入。 　　【该题针对“企业收入总额的确定”知识点进行考核】 　　7、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有(　　)。 　　A、笔译翻译收入 　　B、个人兼职收入 　　C、教师自办培训班取得的收入 　　D、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入 　　【正确答案】 ABCD 　　【答案解析】 　　【该题针对“个人所得税的征税对象和税目”知识点进行考核】 　　8、以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有(　　)。 　　A、个人提供专