财务会计论述题..docVIP

财务会计论述题 一、论述 ▲1.请结合工作实际，谈谈你作为一名农村信用社的高管人员应该如何防范操作风险。 答：农村信用社在经营发展过程中，操作风险如影相随，是农村信用社所面临的主要风险之一。如何防范操作风险，确保安全运营，对提高农村信用社自身管理水平，巩固农村信用社改革发展成果有着重要意义。针对农村信用社操作中存在的问题和不足，我认为，防范操作风险应重点抓好以下几个方面的工作。 　　一、强化对从业人员的管理 　　人是业务操作的主体，各种操作风险是和人的主观意识和客观行为分不开的。所以，要把加强对从业人员的管理作为防范操作风险的第一道防线。一是加强思想道德教育。行为受思想的支配，所以，防范操作风险要从道德教育入手，通过正面教育和反面教育相结合、理论学习和案例剖析相结合的方式，加强社会主义荣辱观教育，使员工牢记“八荣八耻”，树立正确的世界观、人生观、价值观，自觉抵制各种腐朽思想的侵蚀，构筑起防范操作风险的道德防线。二是加强岗位培训。岗位培训是规范操作行为的有效途径，要把管理水平、操作技能、规章制度、法律知识等方面的培训结合起来，提高操作人员的综合素质，有效避免因操作水平低而造成的风险行为；三是加强岗位交流、轮换。通过对重要岗位的交流、轮换，形成人员优化流动机制，达到自我控制的目的。四是加强对决策人员职权的制约，在业务操作中，要加强对决策人的监督，增强管理民主性，提高职权运行透明度，防止幕后操作。 　　二、完善内控制度建设 　　制度建设在防范操作风险中起着至关重要的作用，农村信用社要立足于防范为主、关口前移，着眼于解决问题、防范风险，按照基本制度、具体制度、流程再造、信息化管理等层次，全面展开管理制度的完善工作,建立长效机制。在核心业务方面，建立信贷、财务会计、资金营运、中间业务、计算机管理等制度；在组织行为方面，建立系统党建、理事会、工会以及机构、人员、薪酬、绩效考评、企业文化等制度；在监督保障方面，建立稽核监察、安全保卫、风险预警等制度，建立基层主管轮岗轮调、重要岗位强制休假等制度，力求将各种引发操作风险的隐患消灭在萌芽状态，使操作风险降到最低限度。同时，要增强制度执行力，确保制度执行的严肃性、权威性。制度的关键在于落实，具体操作中要做到检查从细、考核从实、奖罚从严，领导层、管理层要率先做到，认真严格执行，不走过场，不流于形式，更不得挂在嘴上、写在纸上，要落实到行动上，落实到业务操作的各个过程和环节。对违反制度规定的人和事必须问责，不得留情面，要打破情面关，使违规者要为越轨行为“埋单”，接受制度规定的制裁，切实增强制度执行力，维护制度的严肃性、权威性，有效防范操作风险。 　　三、加大监督检查和责任追究力度 　　农村信用社要建立一支独立、高效的稽查队伍，强化稽核功能，并赋予必要的权威和临机处置权，建立现场、非现场稽核的工作规程，认真扎实搞好常规稽核检查，加大稽核监察频率，增加稽核深度和广度，提高稽核效率和质量，有效实施专项稽核和重点稽核，突出对关键业务、关键环节、关键岗位、关键人员等方面的检查监督。一是要加强对案件高发单位和易发部位及可疑人员经办的业务进行专项、重点稽核检查，发现问题苗头及时延伸检查，实施独立的、交叉的、多层次的突击检查。同时要建立对疑点和薄弱环节的持续跟踪检查制度，达到控制操作风险的发生。二是利用科技手段加大非现场稽核检查力度，并结合现场稽核情况综合分析评价，有效防范操作风险。三是严格监察员工个人行为。对重点人员、重要岗位和敏感环节的人员八小时内外行为都要实行严格监控，建立相应的行为示范监察制度，定期报告联社党组。对参与黄、赌、毒等“六害”活动的和经商办企业的要严格进行经济审计，深入了解掌握情况，防止因道德风险引发操作风险。与此同时，人行、银监部门、财税审计部门要对农村信用社实施有效的外部监督。在强化监督检查的同时，要加大责任追究力度。只有强有力的责任追究，才能使规章制度得到有效的落实，责任追究既包括违规行为责任追究，又包括稽核检查责任追究、用人失察责任追究等内容，要注重对违规行为，特别是对高管人员的全程监督与责任追究，必要时要引入严格的问责制，将金融案件视同重大责任事故进行严肃处理。 　　四、加快防范操作风险的创新步伐 　　防范措施滞后，必然会让“不轨行为”有缝可钻。我们要加快防范操作风险的创新步伐。一是制度创新。目前，农村信用社正处于改革阶段，固有的制度不完善，在改革发展中出现的新问题需要新制度来规范。二是技术手段创新。要进一步提高银行信息科技的手段和水平，借助现代信息科技来控制操作风险。三是监督方法创新。例如在会计监管上，采取会计委派制；对重要岗位人员的监督上，采取延伸到“八小时”外监督的方式等。总之，随着农村信用社改革的深入和发展，肯定会遇到新的问题，这就需要加快创新，以应对具体操作中出现的新问题