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我的三个月实习是在在天津一税务师事务所进行行的,从XX年12月255日到XX年年4月8日。。公司规模不大,总共十几几个人,全职的有4个注册册会计师,4个注册税务师师,底下有10来个科员,,科员一般都在做代理记账账和代理报税。所长原来是是在财政局上班的,后出来来自己创业,创办了这家公公司。公司主要业务有税务务筹划,代理记账,代理报报税等。部门有审计部,财财务部(代理记账),税务务部(代理报税)。我去分分配到审计部,跟着一个注注册会计师做审计。
一个月的实实习期间我获取了不少新知知识也巩固了许多老知识,,并通过亲身实践体验,进进一步提高了我的业务水平平,尤其是观察、分析和解解决问题的实际工作能力。。这个月主要的工作是出去去审计,所以对审计程序比比较清楚,也对其了解的比比较透彻,故现对所有审计计程序总结如下:
一、审审计准备阶段
凡事预则立立,不预则废, 为了进一一步规范财务审计程序,加加强审计管理,提高审计质质量,须按照审计程序,在在审计前制定详实的审计计计划。
1、安排审计任务务、选派审计人员、组成项项目审计小组、确定项目负负责人;
2,审计前前,提前和被审计单位沟通通交流,提出审计时须准备备的资料;
3、由被审计单位事先提供供有关资料;
4、制制定审计工作方案;
二、审计实施阶段
1、召开审计准备会议,明明确审计意图;
2、检查评价讨讨论公司内部控制制度;
3、查阅有关文件及会计计资料,审查会计凭证、帐帐簿、报表及其所反映的经经济活动情况,被审计单位位应当配合审计机关的工作作,并提供必要的工作条件件。
4、按规定做好审计记录录,编写审计工作底稿,对对需进一步核查的问题应及及时调查、取证。
三、审计报告阶段
1、分分析、整理、复核审计工作作底稿;
2、撰写审计报告初初稿,并提交讨论审核后定定稿;
3、审计报报告初稿送被审计单位征求求意见,被审计单位有异议议的即时告诉审计单位;
4、审审计小组对被审计单位返回回的意见应进一步复核查清清,经讨论后并修改审计报报告;审计小组综合被审单单位意见,对审计底稿进行行再一次审查。
5。按照照客观公正、实事求是的原原则出具审计报告,同时报报所领导审批,并送达被审审计单位。
6、对审计结果的落实实情况进行回访、后续审计计。
7、在审计项目终结结后,归纳整理好有关项目目的档案资料,移交档案室室统一归档管理。
一个月的实实习时间过去了,几乎天天天出去审计,面对如此种种种形形色色的大中小企业,,看到不同行业不同的账,,不同公司不同的问题,不不同问题不同的解决方法,,天天接受新鲜事物,给我我一个刚出校门的学生增了了很多压力。涉猎知识的广广泛性和复杂性,诸多的会会计政策和税种优惠政策,,对我的工作也提出了严峻峻的考验。同时人与人之间间如何沟通,如何表达自己己的思想并传递出准确而有有效的信息,都是我以后应应当多加学习的。
内部审审计虽然不参与单位的经营营管理活动,但随着集团公公司的规模扩大,内部审计计作为集团公司的经济监督督机构,其作用越来越重要要。集团公司的内部审计不不同与社会审计,同样内部部审计报告与社会审计报告告存在较大差别,社会审计计遵循的是《独立审基准则则》,而内部审计遵循的是是《内部审基准则》。因此此两者在审计的独立性上、、审计方式、审计重点、审审计目的、审计
职责作用用是不同的,从而使内部审审计报告对集团公司内部控控制的健全有效,会计信息息的真实合法完整,经营绩绩效,经济责任及经营合规规性等进行检查、监督、评评价、整改及奖惩建议,内内部审计报告作为改进内控控管理的参考依据只对集团团公司本单位、本部门、股股东负责并对外保密。而社社会审计主要围绕会计报表表进行,对会计报表发表意意见,对外出具《审计报告告》,具有鉴证作用,需要要对股东、债权人、及社会会公众使用人负责,社会审审计出具的《管理建议书》》仅仅指出内部控制制度及及执行的不足,出具建议。。
但内部审计与社会审计计在工作上具有一致性,在在审计内容、审计依据、审审计方法等方面有一致之处处。因此《独立审计具体准准则第7号--审计报告》》某些要求,值得我们再写写内部审计报告时参考,如如审计的目的、审计对象、、审计依据、审计责任、审审计的实施过程等在内部审审计报告中也需要体现。需需要指
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