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第二章 货币资金与应收账款 一、单项选择题 1．不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过( B )科目核算。 A．现金 B.其他应收款 C．应收账款 D．预付账款 2．商业汇票的提示付款期限为( B )。 A.5天 B.10天 C．20天 D．30天 3．下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是( C )。 A.法人之间具有真实的交易 B．个人之间具有真实的交易 C.法人之间只有商品交易才可采用 D．个人之间只有商品交易才可采用 4.企业一般不得从现金收入中直接支付，因特殊需要情况需要坐支现金的，先报经（D）有关审查批准。 A.上级部门 B.工商行政管理部门 C.税务部门 D.开户银行 5.按照国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（ A ）办理 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 6.银行汇票付款期限为自出票日起（ A ）? A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月 7.银行承兑汇票承兑人是（ B ） A.购货单位 B.购货单位的开户银行 C.销货单位 D.销货单位的开户银行 8.下列支付结算方式中，需签订有购销合同才能使用的是（ C ） A.银行汇票 B.银行本票 C.托收承付 D.支票 9.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算（ C ） A.银行汇票存款 B.银行本票存款 C.备用金 D.存出投资款 10.企业对无法查明原因的现金溢余，经批准后应转入（ D ）科目 A.主营业务收入 B.其他业务收入 C.其他应付款 D.营业外收入 11.对于银行已入账而企业尚未入账的未达账款，企业应当（D） A.根据“银行对账单”入账 B.根据“银行存款余额调节表”入账 C.根据对账单和调节表自制凭证入账 D.待有关结算凭证到达后入账 13.企业对有确凿证据表明已不符合预付账款性质的预付账款，应将其金额转入（ C ）科目，并计提坏账准备 A.应收账款 B.应收票据 C.其他应收款 D.应付账款 14.下列项目中，属于应收账款范围的是（ A ） A.应向接受劳务单位收取的款项 B.应收外单位的赔偿款还 C.应收存出保证金 D.应向职工收取的各种垫付款项 15.总价法是将（ B ）作为实际售价，记作应收账款的入账价值 A.未扣减商业折扣前的金额 B.未扣减现金折扣前的金额 C.扣减现金折扣后的金额 D.扣减商业折扣和现金折扣后的金额 16.如果企业预收款项情况不多的，可以预收款项直接记入（ B ）科目 A.应付账款 B.应收账款 C.应付票据 D.应收票据 17.企业某项应收账款100000元，现金折扣条件为2/10，1/20，N/30，客户在10天内付款，该企业实际的款项金额为（ A ） A.98000元 B.98500元 C.99000元 D.100000元 18.“坏账准备”科目在期末结账前如为借方余额，反映的内容是（ D ） A.提取的坏账准备 C.收回以前已经确认并转销的坏账准备 B.实际发生的坏账准备 D.已确认的坏账损失超出坏账准备的余额 19.企业年末应收款项余额为400000元，坏账准备为借方余额1500元，按5%提取坏账准备，则应提的坏账准备数额为（ C ） A.20000元 B.1500元 C.21500元 D.18500元 20.一张应收票据面值为100000元，票面利率为8%，3个月期。该票据的到期值为（ C ） A.100000元 B.108000元 C.102000元 D.124000元 二、多项选择题 1.货币资金按存放地点和用途可分为（ABC） A.库存现金 B.银行存款 C.其他货币资金 D.其他单位和个人所欠现金 2.在我国，与现金有关的管理制度包括（ABCD） A.规定现金的使用范围 B.核定库存现金限额C.严禁私设小金库 D.不得白条抵库 3.商业汇票的签发人可以是（AB） A.购货单位 B.销货单位 C.购货单位开户银行 D.销货单位开户银行 4.下列项目中，通过“银行存款”科目核算的有（ BE ） A.外币现金 B.外币存款 C.外埠存款 D.信用卡存款