(财务分析作业-建新化工利润表分析.docVIP

第三章作业：利润表分析 股票代码 班级 姓名 学号 一、收入项目分析 企业收入取得的途径有二：一是在主业中获取的经常性收入包括主营业务收入和其他业务收入经常性收入具有可持续性可再生性及稳定性；二是在非营业活动中取得的非经常性收入包括营业外收入、投资损益、补贴收入等。非经常性收入具有偶然性、间断性。明企业可持续发展能力强经营风险小 2013年 2012年 2011年 2010年 2009年 营业收入 411,313,000 351,711,000 305,830,000 302,065,000 232,103,000 营业外收入 757,825 146,320 164,980 820,190 700,000 企业收入 412,070,825 351,857,320 305,994,980 302,885,190 232,803,000 营业收入占企业收入比重 99.82% 99.96% 99.95% 99.73% 99.70% 营业外收入占企业收入比重 0.18% 0.04% 0.05% 0.27% 0.30% 建新化工2010年度营业收入发生数为302,065,000元，比上期数增加30.14%，其主要是由于随着国际市场的逐步恢复，国外销售收入同比增加71.80%；同时国内销售收入也实现一定幅度增长所致。 2011年度营业外收入发生额为164,980元，比上期数减少79.89%,这主要是因为上期有收到政府补助较多形成。 2012年度的营业收入发生额为351,711,000元，比上期数增加15.00%，其主要原因是内销增加较多尤其是新增产品ODB2、3,3-二氨基二苯砜产品大量生产销售，同时由于国际形势的影响国外销售减少综合作用使总体收入有小幅增加。另外，企业的营业外收入发生额为146,320元，比上期数减少11.31%，这是因为上年处置固定资产较多。 2013年度的营业收入发生额为411,313,000元，比上期数增加16.95%,其主要原因是因受国家环保政策影响，行业产能调整较大，使公司产品在市场上的占有率进一步提升，产品价格提高形成。同期营业外收入发生额为757,825元,比上期数增加417.92%，其主要原因是本年收到与收益相关的政府补助。 二、成本费用分析 企业总成本由主营业务成本和期间费用构成主营业务成本在企业成本费用中占绝大部分它包括材料成本、人工成本和制造用不同的成本项目其习性和控制方法也不同主营业务成本主要靠改进和创新工艺技术使用熟练工等途径来降低消耗企业可通过弹性预算来控制成本水平；而期间费用大多与产销量无关一般属固定性成本企业可通过固定预算进行成本控制和管理。成本控制方向、重点 2013年 2012年 2011年 2010年 2009年 营业总成本 365,146,000 337,522,000 281,254,000 240,761,000 182,921,000 营业成本 300,462,000 287,810,000 245,893,000 214,354,000 156,316,000 营业税金及附加 1,852,680 7,814 186,728 1,535,240 1,069,860 销售费用 6,252,490 6,081,940 5,161,920 4,661,570 4,537,090 管理费用 58,600,100 47,047,200 37,481,000 21,931,800 18,182,200 财务费用 -3,781,620 -4,969,620 -9,235,000 -2,329,890 2,258,090 资产减值损失 1,759,930 1,544,450 1,766,550 608,143 557,998 营业成本占总成本比重 82.29% 85.27% 87.43% 89.03% 85.46% 营业税金及附加占总成本比重 0.51% 0.0023% 0.07% 0.64% 0.58% 销售费用占总成本比重 1.71% 1.80% 1.84% 1.94% 2.48% 管理费用占总成本比重 16.05% 13.94% 13.33% 9.11% 9.94% 财务费用占总成本比重 -1.04% -1.47% -3.28% -0.97% 1.23% 资产减值损失占总成本比重 0.48% 0.46% 0.63% 0.25% 0.31% 表3 成本项目变化率 报表日期 2013年 2012年 2011年 2010年 2009年 营业总成本 8.18% 20.01% 16.82% 31.62% 100.00% 营业成本 4.40% 17.05% 14.71