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浙江电大《财务案例分析》（开放本限选）期末复习指导 （卷号5535，适用于开放教育本科：会计学专业） 考核形式： 本课程的考核形式为“开卷”，另外，本课程期末考试一定要带本课程教材。 答题时限 本课程的答题时限为90分钟。 三、教材和命题依据 汤谷良主编的《财务案例研究》 中央广播电视大学出版2002年版 四、考试题型及各部分比例 1．单项案例分析题（40分，20分/题） 2．综合案例分析题（60分，本题回答不能少于800字） 五、案例考核内容和要求 案例一 华南石油化工股份有限公司治理结构 一、本案例知识点 1.华南石油化工股份有限公司治理结构的整体框架结构和制度安排。 2.股东与股东大会的权利与义务、股东大会的职责与议事规则，董事会与监事会的结构及权限责任的规定、董事会下属委员会的设置及功能、经理层的权责与约束。 3.掌握公司治理的架构下各机构相互的约束、财务的分层管理机制及具体管理的内容。 二、考核要求 （一）结合案例重点掌握 法人治理结构中的主要财务问题 （二）一般掌握 1．《中华人民共和国公司法》，有关股份有限公司治理结构的基本规范。 2．《上市公司章程指引》 3．《中国上市公司治理准则》主要内容 4．中国证监会《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》(2001-8-21)的主要内容。 案例二 贵州仙酒股份有限公司的改制上市 一、本案例知识点 1．企业改制上市的条件。 2．企业改制上市不同模式的选择。 3．企业资产重组的方式及方案设计。 4．企业改制重组后的股本规模与结构。 5．关联交易及拟上市公司的独立性。 二、考核要求 （一）结合案例重点掌握 1．贵州仙酒股份有限公司改制上市的基本问题 2．贵州仙酒串联分解方式的改制重组 3．关于股本规模与结构 4．股票发行的定价分析 （二）一般掌握 1．《中华人民共和国公司法》规定股份有限公司申请其股票上市必须符合的条件。 2．《股票发行与交易管理暂行条例》中设立股份有限公司申请公开发行股票，应当符合的条件。 3．证监会2001年4月6日发布的《拟发行上市公司改制重组指导意见》。规定拟发行上市公司的改制重组应遵循的原则。 案例三 2001年中国长江三峡工程开发总公司企业债券发行 一、本案例知识点 1．公司债券融资的政策规定、基本理论与实务技巧。 2．企业依靠债券融资的决策要点、主要问题。 二、考核要求 （一）结合案例重点掌握 1．公司债券的涵义 2．公司发行债券的法律规范 3．债券发行的决策分析 4．债券发行的筹资分析 （二）一般掌握 1．《中华人民共和国公司法》， 第五章关于“公司债券”基本规范。 2．国务院颁布《企业债券管理条例》（1993年8月2日发布）的基本规定。 案例四 吴越仪表发行可转换债券 一、本案例知识点 1．可转换债券对企业筹资的重要性。 2．可转换债券发行的基本原理（如发行定价、转换价格、转换时间的确定等）。 二、考核要求 （一）结合案例重点掌握 1．可转换债券对发行公司的财务结构、现金流量、业绩、未来成长性的影响 2．可转换债券与普通债券相比的优势 3．可转换债券一旦转换不成功对公司和投资者会产生什么影响？ 4．可转换债券的要素设计 5．理论和制度上对设计要素的限定（期限、利率、转股价格及调整、赎回条款等），其目的何在？ （二）一般掌握： 1．《公司法》中有关上市公司经股东大会决议可以发行可转换为股票的公司债券，并在公司债券募集办法中规定具体转换办法的条款。 2．中国证监会《上市公司发行可转换公司债券实施办法 (2001年4月28日 )》的主要要求 。 案例五 绿远公司固定资产投资可行性评价 一、本案例知识点 1．现金流量的内容及其测算。 2．折现率的确定方法。 3．折现现金流量法如NPV法、IRR法的原理与应用。 4．敏感性分析的必要性及分析方法。 二、考核要求 （一）结合案例重点掌握 1．对现金流量的估计（现金流量在评价中的意义为何重于利润？对现金流量估算的准确性取决于哪些因素？投资与筹资相分离的原则，全额计算和差额计算等）。 2．折现率的计算（在投资与筹资分离的原则下加权资金成本的作用与假设，判定投资项目可行的基本条件等）。 3．敏感性分析的意义（估计各因素风险程度、控制主要因素的风险）和分析方法（正分析方法逆分析方法） （二）一般掌握 1．在固定资产投资可行性评价中，产品市场预测的作用。 2．评价一个固定资产投资项目是否可行，除了考虑其财务上的可行性外，还要考虑的因素。 案例六 上海胜华制药有限公司企业内部控制制度 一、本案例知识点 1．企业内部控制的重要性。 2．内部控制体系建立和运作的基本问题。 3．内部控制点、内部控制环节与内部牵制的建设要领。