(2016年10月自考00159高级财务会计.docVIP

核算题： 甲公司具有外贸经营权利，2008年12月发生如下外币交易事项： （1）12月5日，将8万美元兑换为人民币，当日美元与人民币的当日即期汇率为：卖出价1:6.30；中间价1:6.35，兑换所得人民币已存入银行。 （2）12月10日，购买生产用原材料10万美元，当日美元与人民币即期汇率1:6.30，购买价尚未支付。另以人民币支付增值税130900元，进口关税77000元。 （3）12月20日，进口设备一套，价格18万美元，当日美元与人民币即期汇率1:7.72. （4）12月23日，出口商品15万美元，当日的市场汇率1:7.73，货款收存银行。 （5）12月31日，收到H公司以银行存款20万美元想本公司的投资，合同约定汇率1:7.90，当日即期汇率1:7.72 要求：根据以上经济业务，计算并编制上诉会计分录。 甲公司外币业务采用业务发生日的市场汇率进行核算，按月核算汇兑损益。2008年11月30日又管外币账户余额如下： 项 目 外币金额（万美元） 折算汇率 折算人民币金额（万元） 银行存款（借方） 3000 8.26 24780 应收账款（借方） 2500 8.26 20650 短期借款（贷方） 10000 8.26 82600 2003年12月甲公司发生如下外币业务： （1）12月5日，将8万美元兑换为人民币，当日银行美元买入价为1美元=8.20人民币。当日市场汇率1:8.25，兑换所得人民币已存入银行。 （2）12月10日，购买生产用原料10万美元，当日汇率1:8.25，购买价尚未支付。 （3）12月20日，收到应收账款2500美元，当日汇率1:8.27 （4）12月23日，出口销售商品10万美元，当日的市场汇率1:8.28，货款收存银行。 （5）12月31日，收到H公司以银行存款20万美元向本公司的投资，合同汇率1:8.2，当日市场汇率1:8.30. 要求：（1）编制上诉外币业务的会计分录 （2）计算期末汇兑损益并作期末调整的会计分录 3、嘉陵上市公司现行所得税适用税率为33%，2008年改为25%。2007年执行新会计准则，于2007年12月对企业所得税调整，其递延所得税无期初余额。设公司利润为零，无其他纳税调整事项。具体调整的内容包括： （1）对公司的固定资产账面价值和计税基础差异调整：固定资产账面原价850万元，已提折旧260万元，计提减值准备60万元。税务机关的计税基础为：入账价值850万元不变，确认折旧金额为200万元。 （2）对公司的无形资产账面价值和计税基础差异调整：公司的无形资产，账面原价280万元，累计摊销120万元，因为存在有使用寿命不确定的无形资产的原因，税务确认的累计摊销额为160万元。 要求：根据以上资料，作如下会计处理： 分别确认固定资产和无形资产的账面价值、计税基础。 分别作固定资产和无形资产的递延所得税会计分录。 风华公司2007年开始使用新的所得税会计准则，公司所得税适用税率为25%，2007年 12月有关所得税资料如下： （1）公司利润表中所列会计利润600万元； （2）公司的固定资产账面原价650万元，计提折旧220万元，计提减值准备30万元。税务承认其入账价值，但对折旧确认的金额为200万元； （3）公司研究与开发无形资产一项，研究费用50万元，开发费用150万元，该无形资产研发后于本期达到预计使用状态（本期未摊），按照税务规定，可以税前扣除300万元； （4）企业计提存货跌价准备60万元； （5）企业被环保部门罚款10万元 要求：根据以上资料，作如下会计处理 计算应纳税所得 编写有关递延所得税的会计分录 11、福力马企业是属于增值税一般纳税人，增值税税率17%，按照现实成本会计的通货膨胀会计进行核算。2012年1月1日购买甲商品存货1000件，单价450元（不含增值税，以后的单价同）该商品于2013年6月销售500件，该月该商品购买价格（现实成本）为650元，销售价格800元。期末结存甲商品500件，账面单价450元，现实成本650元。 要求：根据上述资料编制2012年相关存货购买、销售和期末结存的会计分录 5、2012年12月5日，A公司与B公司签订了一份租赁合同。合同主要条款如下： （1）租赁标的物：摩托生产线 （2）租赁期开始日：2007年12月31日（生产线运达日） （3）租赁期：48个月（即2007年12月31日至2011年12月31日） （4）租赁支付方式：自租赁期开始提起每年年末支付租金1000000元 （5）该生产线在2007年12月31日的公允价值为3600000元 （6）该生产线为全新设备，估计是用年限为5年 （7）采用年限平均法计提固定资产折旧 （8）如果判断为溶