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关于屡次调账的思考 以前年度损益调整 资产负债表里“未分配利润”期末数= 资产负债表里“未分配利润”期初数 + 利润表里“净利润”本年累计数 + “利润分配”期末余额 = “利润分配”期初余额 + 漏记“进项税” 分两种情况： 原始凭证附有增值税专用税票，这类错误通过审核可以避免。 原始凭证没有附增值税专用税票。没有发票就记账，原因是已经付款。付款情况分两类。 规律性付款，比如电费。电费每个月25号通过农行基本户自动划拨到电力公司，发票是事后开具的；按照收入与费用配比原则，扣款日即做账务处理。但电费每个月25号都会付，事后收到的也肯定是增值税专用发票，故记账时借记一笔“低值易耗品-暂估-电费”。收到发票并抵扣后，再从“暂估”中转出。 偶然性付款，比如厂家给提供的促销品款。促销品从厂家出库后，款项直接从整车户划转，专用发票也是事后开具。账务处理的办法是收到发票后再记账。 首保索赔收入项目记错 目前的记账模式如下： 多维数据统计导致出错率较高，经分析，我们的原始数据可以区分5K和10K，但账务处理上只区分到“国产”和“进口”；而且厂家开具发票通知单时，5K和10K也是在一张发票上反映的。 即，改进后的记账模式： 会计科目记错 分两种情况： 明显性错误，比如“利息支出”记到“财务费用-手续费”，“其他应付款-社保-公积金个人承担部分”记到“其他应付款-社保-社