《成本管理工作》学案.doc

成本管理工作程序 总 则 本程序旨在规范公司成本管理工作，将公司成本管理工作置于可控的范围。 本程序适用于公司各部门、区域管理总部、项目公司的成本管理。公司各单位、公司合资的非控股或非直接管理的房地产公司可参照本程序执行。 术语及注释 本程序中所称“公司”指招商局地产控股股份有限公司。 本程序中所称“公司各单位”包括深圳市招商创业有限公司、招商局物业管理有限公司、深圳招商水务有限公司和深圳招商供电有限公司。 本程序中所称“公司各部门”包括招商局地产控股股份有限公司总部及各部门及深圳招商房地产有限公司各中心、部门及项目部。 本程序中所称“区域管理总部”包括上海管理总部、北京管理总部、广州管理总部。 本程序中所称“项目公司”包括公司全资、控股或直接管理的项目公司。 成本管理体系 公司成本管理为在总经理和成本管理委员会领导下的，由公司成本管理小组负责日常管理工作，公司各部门和项目公司具体操作执行，相关部门实施有效监控的三级成本管理控制体系。 公司成本管理体系要求统筹资源，共享资源，充分利用现有经验，体现公司的统一标准和要求，强调事前控制、提高效率，责任明确、工作落实。公司成本管理原则：集体决策、适度授权、分级管理、报备制度和日常执行的检查、监控，体现对公司经营运行全过程各关键环节的控制和管理。 从项目合约计划着手，实施经营计划管理和成本预控措施。 以建设工程合同执行情况为主线，进行日常的检查，不断与计划目标进行比较，对检查比较的结果进行分析、报告，对成本管理提出指导意见、措施和方法。 实行报备制度和日常工作召集制度，由相关部门负责实施。充分发挥区域管理总部的监管作用，发挥各部门、项目公司的工作积极性，提高效率，落实各自工作责任，实现成本控制的全过程管理。 体现成本管理委员会和成本管理小组的指导性、经验性和决策作用，体现各部门/项目公司的责任性和主观能动性。 成本管理体系在公司现有的组织架构格管理流程规定下，依靠各部门的专业力量实施管理、监控和运作。 成员必须按时参加要作例会，依照工作安排，按时参加公司成本管理的各种会议，优质完成各项成本管理工作。 区域管理总部经批准可成立成本管理小组，按照本程序及公司的有关授权开展所辖地区的成本管理工作。 成本管理委员会 成本管理委员会是公司成本管理工作的决策和领导机构，负责制订公司的成本管理方针及原则，规划公司的成本管理工作，负责成本管理中重大事项的决策，向公司总经理负责。 成本管理委员会通过召开会议, 以集体议事和表决的方式形成决议。 2/3以上的成本管理委员会委员出席方可召开会议,会议一般在每月最后一周由成本管理委员会主任召集、主持。遇重大、紧急情况时，主任可通过召集临时会议形成、或收集2/3以上委员的书面意见后签署决议，或及时决策并向总经理作出说明。 成本管理委员会对议题通过表决形式形成决议, 过出席会议人数半数以上的委员同意的议题，可形成决议；若表决时持同意与不同意意见的委员人数相等时，主任有决定权，主任认为有必要，上报公司总经理决定。成本管理委员会的决议及其他文件经主任签发生效。 成本管理委员会的主要职责是： 研究和指导公司成本管理工作，制定公司成本管理工作方针，审定公司成本管理制度、措施和评价标准。 研究和决定公司成本控制的重大事项和关键环节的控制原则。 审定经成本管理小组初审、由各部门、项目公司上报的各类计划、报告。 指导和督促成本管理小组的成本管理工作，定期听取成本管理小组的工作报告。 推广和表彰公司成本管理的先进经验和团队个人。 公司的下列事项需由成本管理委员会审定： 各项目的总合约计划和年度合约计划。 各项目的财务成本目标报告及重大变更调整报告，各项目营销的推广成本目标报告及重大变更调整报告；各租赁项目的财务成本目标报告及重大变更调整报告（重大变更调整指成本调整超过一级目标计划的事项，审定后报总经理办公会批准）。 各项目结算报告。 成本管理制度及相关流程。（审定后报总经理办公会批准） 紧急、重大的成本管理事项。 公司对区域管理总部及项目公司管理审批权限中规定须报成本管理委员会审议确定事项。 对上述计划、报告进行集体讨论审批，必要时可采用听证方式由相关责任部门介绍情况后讨论审批。 成本管理委员会和成本管理小组对成本管理工作的会议决定、指导意见、提出的各项措施和方法采用会议纪要或工作文件的形式下发执行，代表公司决定。 成本管理工作小组 成本管理小组是公司成本管理日常工作的决策机构，在总经理和公司成本管理委员会指导下，负责公司成本管理日常决策工作。 成本管理小组根据公司成本管理工作的需要召开工作会议，一般在每周二下午举行工作例会，有需要或紧急、重大事项