(A1533SystemNotesInventory成本核算人员.docVIP

Inventory Business Cycle Requisition materials Ref Flow of Transactions 一, 确定采购数量 销售部根据上年和当年的销售订单（合同），仓库，采购部，生产部结合仓库已有库存材料比较，确定所要采购的数量，制定“采购计划”，同时进行“生产计划”的排定。采购订单经权责主管和签字审核后，交至采购部门。采购部门据此以电话等形式向供应商发出订货数量，具体结算以采购发票为准。 Receiving and storing materials Ref Flow of Transactions 一, 到货验收 货到时，所有物资均需获得公司内部出具的“检验单”和相应的采购人员签字才可入库。纳入送检传票一式三联，一联给供应商、一联品管留存、一联仓库留存。入库后只有仓库员及经过批准的工作人员才可进入仓库。品管对采购材料进行质检，检验无误并在到货验收单上签字确认。仓库帐务根据质检后的良品与不良品登记入帐，区分良品与不良品的目的为日后能与供应商还价，采购材料若为废品则不入库，直接退回。仓库填写到货验收单并签字确认后，将一联留底, 并按订购单明细输入用友系统，生成“采购入库单”。 采购入库单格式：共三联： 白联：仓库 红联：财务 黄联： 供应商 二、盘点存货 仓库每月末均进行存货盘点，按用友存货模块的期末在册种类和数量进行盘点。盘点表由财务部根据账载数据制作。盘点工作由财务部，仓库以及生产部三个部门共同参加，并由财务部监盘人员记录最终盘点结果，并制作盘点报告上报公司总经理审核。 Producing/costing inventory Ref Flow of Transactions 一、概况 公司实行以销定产。销售部根据收到的“产品需求订单”和客户的产品要求，交生管部，生管部制定“生产计划”。 生产计划单指明生产数量,商品规格，生产工序和每一工序车间的用料成本和工序起始时间。 生产计划单经产销部主管核准后提前3天下达给生产部和仓库。 二、领用原材料 生产部根据订单和当月生产计划单审核产品生产需求，然后生产车间根据生产计划制定相应的“出库单”,同时将该批作业分配给若干个操作工。操作工凭领料通知单到仓库领用原材料，仓库管理员按领料单指定的数量和材料品种发放。 仓库发料时，用友系统会按照输入的领料数量和实际成本结转单价。 Dr，生产成本-材料 Cr，原材料 公司对原材料采用移动加权平均法进行核算。 三、成本核算 在产品在结算期末成本时只结转材料成本；当期所发生的工和费将全额结转到产成品上。公司每月依照当月的“工时统计表”按当月实际发生的料、工、费编制“成本分摊表”结算期末产成品成本。 四、 确认本月的销售成本 本月销售成本＝本月产成品出库*实际成本 原材料/产成品： 原材料入库时按实际成本入账，即发票金额，月末结存的原材料和在成品是以材料成本结存的。 产成品： 产成品 = 投入原材料成本+ 分摊的当期发生人工 + 分摊的当期发生费用 Handing finished products Ref Flow of Transactions 一，产成品入库 产品完工之后,车间将完工产品和生产工单交到仓库，在清点数量之后, 填写送检数量和作业号，并由检验员签字，检验合格后交给产成品仓库入库。仓库管理员输入用友系统生成“产品入库单”，填写实际入库数量。 产成品入库后，仓库管理员根据入库单的数量和品名，在仓库台账和材料卡片上登记。 二、盘点差异的处理 仓库存货管理人员每天会对存货进行盘点，每月月底会由仓库管理人员和财务部人员进行抽盘，填写“盘点表”。对于盘点过程中出现的数量差异，由财务部进行抽盘审核，审核无误后，仓库更改系统中的库存数量，用友系统自动生成一张内部凭证，将该差异记入“待处理财产损失”。 Dr， 待处理存货损失 Cr，产成品 然后，库管员将该分差异签呈呈报仓库总管，仓库总管编制差异说明，提交责任部门进行处理，处理意见出台后交给财务部门审核再报请总经理批准。 总经理审批处理以后，将该分批示报告送交财务部， 财务部据此将”待处理财产差异”转出。 Dr，xx费用 Cr，待处理存货损失 Shipping finished goods Ref Flow of Transactions 制造部生产部长根据合同订单的交付要求，安排生产，当确认可以交付时通知营销