(指引编写说明.docVIP

内部控制指引编写说明 1 范围 本说明规定了公司内部控制指引（以下简称内控指引）的编写基本要求、构成和编写细则。 本说明适用于公司各职能部门，也适用于各子公司。 2 引用标准 GB/T1.1-2000 标准化工作导则 标准的结构和编写规则 GB/T15496—1995 标准化工作指南 3 内控指引编写的基本要求 内控指引编写的基本要求应符合GB/T1.1-2000和GB/T15498—1995的规定。 4 内控指引的构成 4.1 内控指引体系的构成 内控指引体系的结构形式见图1。图1所示体系不是每个企业都必须包括，各企业可根据实际进行增减。 4.2 单项内部控制制度的构成 封面与首页 （见5.1条） 概述部分 目次 （见5.2条） 内部控制制度名称 （见5.3条） 引言 主题内容与适用范围 （见6.1条） 正文部分 引用法律法规、标准或文件 （见6.2条） 术语、符号、代号 （见6.3条） 管理内容 （见6.4条） 补充部分 附录 （见7.1条） 附加说明 （见7.2条） 上述构成部分不是任何一项内部控制制度都要全部包括的。一项内部控制制度究竟应该包括其中的那些内容，可根据管理对象的特征和制订制度的目的而定。 5 概述部分 5.1 封面与首页 封面与首页符合附录A的规定。 5.2 目次 5.2.1当管理目标的内容较长、结构较复杂、条文较多（一般印刷页在15页以上）时，应编写目次。 5.2.2目次的内容包括编、章和附录的编号、标题以及所在页码。标题与页码之间用符号“...”连接。 5.2.3目次中所引内控制度正文标题的页码应加圆括弧。目次应另编页码，不与制度正文的页码连续。 5.3 内控制度名称 5.3.1内控制度名称应简练,能明确反映管理对象或内控制度的主题。内控制度名称示例如下： a) 内控制度名称一般可写成“××××管理规定“、“××××规则”； b) 其内容为综合性要求时，可写成“××××一般规定”、“ ××××办法”； c) 其内容为上级制度或文件具体化时，可写成“××××实施细则”； d) 其内容为管理程序时，可写成“××××程序”。 5.3.2内控制度的名称，必要时应在管理对象前加说明部分，以明确与其他相类似内控制度的区别。 例1： 外购件质量管理规定 （说明部分） 例2： 销售合同管理规定 （说明部分） 5.3.3内控制度名称一般由管理对象和所规定的管理特征两部分组成。如果两部分连起来写不通顺时，可在两者之间空一个字的位置，不用破折号；在封面和首页可将两者写成两行。 例：“标准化工作导则企业内控制度编写规则”在封面和首页应写成 “标准化工作导则 企业内控制度编写规则”； 在正文部分应写成“标准化工作导则 企业内控制度编写规定”。 5.3.4内控制度名称过长时，允许适当分段，但不得在名称中使用标点符号。 5.4 引言 引言一般不写标题，也不编号。其内容可以包括5.4.1～5.4.2条，也可以是其中的一部分，如这些内容不需要说明时，引言可以省略。 5.4.1采用国际标准的程度 采用国际标准编写的标准，应在引言中说明采用的程度，并写明国际标准的编号和名称：本标准等同采用（等效采用，参照采用）国际标准ISO××××－××××《××××（标准名称）》。 采用国外先进标准时，在引言中不用说明。 5.4.2其他 需要在引言中表达的其他内容。 6 正文部分 6.1 主题内容与适用范围 6.1.1主题内容 内控制度应首先简要说明内控制度的主题内容(一般在50字以下)。建议采用以下典型用语： “本规则规定了????????” 6.1.2适用范围 主要规定内控制度的适用范围或应用领域。必要时，还应明确写出不适用的范围或领域。 建议采用以下典型用语： “本规则适用于????????” “本规则适用于??