会计核算规范-期间费用核算预览.doc

6期间费用核算 期间费用是企业当期发生的费用中的重要组成部分，是指本期发生的、不能直接或间接归入某种产品成本的、直接计入损益的各项费用，包括销售费用、管理费用和财务费用。期间费用的核算要求按照“权责发生制”原则，凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论其款项是否已经收付，都应作为当期的收入和费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。 6.1 销售费用 销售费用是指企业在销售产品、提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用以及专设销售机构的各项经费。 6.1.1工资 本科目主要核算销售管理部门、分支机构工作人员的工资，包括每月实际发放的工资、年终绩效奖金、季度绩效奖金。工资通过“应付职工薪酬—应付工资”核算。 ①计提工资： 借：销售费用—工资 贷：应付职工薪酬—应付工资 附件单据：员工薪酬计算表等相关单据 ②支付人员工资，代扣收相关费用 借：应付职工薪酬—应付工资 贷：银行存款 应交税费－个人所得税 其他应收款—代扣代缴社保费等 附件单据：工资明细表、付款凭证、转帐支票存根、银行代发放工资回单等相关单据 ③代扣代缴款上缴时 借：应交税费－个人所得税 其他应收款—代扣代缴社保费 等 贷