第十章 预分析.pptVIP

第十章 预测分析 本章重点： 1.熟悉利润预测、销售预测和成本预测的意义和作用 2.掌握预测方法 3.掌握目标利润分析、经营杠杆系数分析和成本预测的趋势预测法 一、预测分析的含义 预测就是根据过去和现在的已知因素，运用人们的知识、经验和科学方法，对未来进行预计，并推测事物未来的发展趋势。 二、预测分析的作用 1.预测是加强企业全面管理的首要环节。 2.预测是进行决策和编制计划的前提。 三、预测分析的基本方法 1.定性预测法 是指通过调查研究的方式，依靠个人的经验和综合分析能力，对未来经济活动状况进行预测的一类方法。 优点：简便 缺点：科学性差 2.定量预测法 是指根据相关的历史数据，通过建立数学模型来预测未来经济活动的一种方法。 常见的方法有：趋势预测法（时间序列法）、因果预测法、计量经济学模型、投入产出法和替代效应模型等。 四、预测分析的基本程序 （1）确定预测目标 （2）调查、收集和整理资料 （3）选择预测方法 （4）建立预测模型并预测 （5）分析、评价预测结果并修正预测值 （6）提交预测报告。 五、预测分析的要求 1.可靠性和真实性 2.选择适当的预测方法 3.保证有效的沟通和协调 4.正确认识预测结果的误差 5.注意预测结果的时效性 六、利润预测分析 1.安全边际 安全边际是企业实际销售水平超过盈亏平衡点销售水平的产额。 包括：安全边际量、安全边际额、安全边际率和盈亏平衡作业率4个具体指标。 安全边际量=实际销售量-盈亏平衡点销售量 安全边际额=实际销售额-盈亏平衡点销售额 安全边际率=安全边际额（额）/实际销售量（额） 盈亏平衡作业率=盈亏平衡点销售量（额）/实际销售量（额） 安全边际率与盈亏平衡作业率的关系： 第一，安全边际率与盈亏平衡作业率之和等于1，两者此消彼长，降低盈亏平衡点可以提高安全边际。 第二，在实际销售量既定的前提下，单位变动成本、固定成本总额与盈亏平衡点销售量（额）呈同向变动的关系，而盈亏平衡点与安全边际则呈反向变动的关系。 第三，在实际销售量既定的前提下，单件与盈亏平衡点销售量（额）呈反向变动关系，而盈亏平衡点与安全边际呈反向变动关系。 第四，只有安全边际才能为企业提供利润。 例书P191 （二）目标利润预测 1.目标利润预测概述 利润预测是按照企业经营目标的要求，通过综合分析企业内外部条件，测算企业未来一定时期可能达到的利润水平和变动趋势。 2.目标利润的预测 公式：实现目标利润的销售量=固定成本/单价-单位变动成本 =固定成本/单位贡献毛益 =固定成本/贡献毛益率 实现目标利润的综合销售量=固定成本总额/加权平均单位贡献毛益 =固定成本总额/加权平均贡献毛益率 见P194书例10-5 （三）本量利得基本假设 1.成本性态分析假设 2.销售收入与销售量呈完全线性关系假设 3.变动成本与产量呈完全线性联系假设 4.固定成本保持不变假设 5.品种结构不变假设 6.产销平衡假设 （四）经营杠杆在利润预测中的应用 1.经营杠杆含义 由于产销量变动产生的利润的变动率大于产销量的变动率的现象叫做经营杠杆。 2.经营杠杆系数计量 经营杠杆系数是指利润变动率相当于产销量变动率的倍数。 公式：经营杠杆系数=利润变动率/销售量变动率 经营杠杆系数=销售量*（单价-单位变动成本）/销售量*（单价-单位变动成本）-固定成本总额 =贡献毛益总额/利润额 三、销售预测分析 （一）含义 销售预测包括市场调查和销售量预测。 狭义的销售预测专指销售量预测。 （二）作用 1.在企业经营预测中处于先导地位，对经营决策起着重要作用； 2.是进行财务预测和全面预算的基础，也是进行各项决策的基础。 （三）特点 1.是一项技术性合专业性都非常强的工作； 2.对预测和决策起着重要的作用； （四）销售预测步骤 1.确定目的 2.调查、搜集、整理资料 3.对资料进行分析，选择恰当的预测方法 4.确定预测值和预测误差 5.检验预测成果，修正预测值 6.编写预测报告，撰写总结 （五）方法 1.直接调查法 2.经验判断法 3.回归分析预测法 4.时间序列预测法 5.产品生命周期预测法 四、成本预测分析 （一）概述 成本预测是根据有关数据资料，运用定量分析和定性分析的方法对未来成本水平及其变动趋势做出科学的预测，推测成本发生的必然性和可能行，为成本的计划、控制和决策提供依据。 （二）趋势预测法 定量预测最常用的方法是趋势预测法：它是根据历史统计资料的时间序列，预测事物发展的趋势。常用的有：算术平均法、移动平均法、指数平滑法等 1、简单算术平均法 2、加权算术平均法 例题2. 设某建筑工地上有10台起重机在工作，其中一台的起重量为40吨，两台为25吨，三台为10吨，其余四台为5吨，则每台起重机平均起重量计算如下： 3.