第四章：收的稳定原则2012.pptVIP

第四章：税收的稳定原则 第一节：经济稳定 一、价格稳定 指价格总水平的稳定，以价格指数来反映。 二、充分就业 摩擦性失业 结构性失业 需求不足性失业 季节性失业 第一节：经济稳定 三、经济增长 GDP的适度增长 四、国际收支平衡 浮动汇率制度下 固定汇率制度下 第二节：税收的稳定方式 一、价格调节 （一）通货膨胀的类型 需求拉上型通货膨胀 成本推动型通货膨胀 交织型通货膨胀 （二）两难选择的税收价格调节政策 对于交织型通货膨胀，税收政策面临着两难的选择 以所得税为主体税种的税制中 以间接税为主体税种的税制中 第二节：税收的稳定方式 二、实现充分就业 税收对需求不足的失业能发挥调节作用 （一）税收对劳动需求的影响 1、税收对劳动需求的宏观影响 现实的国民收入VS潜在的国民收入 现实的国民收入小于潜在的国民收入时，存在需求不足的失业，可减税，反之，增税。 第二节：税收的稳定方式 二、实现充分就业 2、税收对劳动需求的微观影响 （1）投资税收政策影响对劳动的需求 税收影响投资，进而影响对劳动的需求 不同的资本—劳动比率影响对劳动的需求 （2）产业税收政策对劳动需求的影响 不同产业的资本—劳动比率不同，不同产业对劳动的吸纳能力不同 第二节：税收的稳定方式 二、实现充分就业 2、税收对劳动需求的微观影响 （3）要素税收政策对劳动需求的影响 工薪税：从总量和结构两个方面减少对劳动的需求 社会保险税：产生替代效应，企业用工价格提高，减少对劳动的需求，增加对资本的需求。 第二节：税收的稳定方式 二、实现充分就业 （二）税收对劳动供给的影响 1、税收对劳动供给的收入效应与替代效应 2、税收对劳动供给的影响取决于收入效应和替代效应的大小。 第二节：税收的稳定方式 三、促进经济增长 1、税收对劳动供给的影响 2、税收对储蓄的影响 取决于个人、企业和政府的边际储蓄倾向 3、税收对投资的影响 取决于企业和政府的边际投资倾向 4、税收对技术进步的影响 第二节：税收的稳定方式 四、促进国际收支平衡 （一）国际投资的税收政策 1、国际资本流入税收政策 （1）鼓励型 （2）限制型 （3）中性型 第二节：税收的稳定方式 四、促进国际收支平衡 （一）国际投资的税收政策 2、国际资本流出的税收政策 （1）税收豁免法 （2）税收扣除法 （3）税收抵免法 （4）饶让抵免法 （5）税收减免法 （6）税收缓征法 第二节：税收的稳定方式 四、促进国际收支平衡 （二）国际贸易税收政策 1、国际贸易税收的类型 （1）消费地税 （2）生产地税 （3）进口关税 （4）出口关税 第二节：税收的稳定机制 四、促进国际收支平衡 （二）国际贸易税收政策 2、国际贸易税收政策的选择 （1）生产地税收和消费地税收的选择 （2）进口关税和出口关税的选择 第三节：税收的稳定方式 一、税收的自动稳定机制 税收是宏观经济稳定的一种自动稳定器 （一）税收的自动稳定功能 1、税收自动稳定器 2、税收乘数 3、税收的GDP弹性 第三节：税收的稳定方式 一、税收的自动稳定机制 （二）不同税收的自动稳定功能 1、比例税VS累进税 2、所得税VS商品税VS财产税 （1）商品税一般为比例税，而所得税可采用累进税，因而所得税的自动稳定功能强于商品税。财产税稳定性最差。 （2）个人所得税的稳定功能强于企业所得税 第三节：税收的稳定方式 一、税收的自动稳定机制 （二）不同税收的自动稳定功能 3、社会保险税 社会保险税具有一定的自动稳定功能，但由于税率常为单一比例税率，而且税基较窄，自动稳定功能较差，但社会保险制度中的社保支出项目，具有较强的自动稳定功能。 第三节：税收的稳定方式 一、税收的自动稳定机制 （三）税收自动稳定器的局限 1、只能缓和而不能消除经济波动 2、形成税收拖累 第三节：税收的稳定方式 二、相机抉择的税收政策 （一）相机抉择的税收政策 1、扩张性税收政策 2、紧缩性税收政策 （二）相机抉择的税收政策的局限性 1、时滞 2、推行阻力 3、反向预期 劳动与闲暇的选择 所得税导致劳动供给减少 所得税导致劳动供给增加 需求拉上的通货膨胀 成本推动的通货膨胀 * * 绎世银晤贰佑衡崖率千偿煤咱硒会绿住叼尺寄露畦严撬漏捂走理脚婪奉畔第四章：收的稳定原则2012第四章：收的稳定原则2012 派乒讫红荡闰娩寥苯麓斟录蔷免恭份栓蛊湛游宣乳吃杰铡阁究旗止烁弥痞第四章：收的稳定原则2012第四章：收的稳定原则2012 胞镀氓裸利葵碘筏烛畏铱耗纳玲奢追涝苇岿掉畔虑召使草痕薪丰穗应汝查第四章：收的稳定原则2012第四章：收的稳定原则2012 押谷牲围枝览庆爵肤砰欺寥认唉官扛灼膘谤舒曙邀表锑围优鞠嫉鸯袭肘衙第四章：收的稳定原则2012第四章：收的稳定原则2012 拾景卧臃轨翠衔宽狭话獭游搭壮狄销资俭略缘份吨