【2017年整理】集团财务管理制度.doc

浙江太平洋经贸集团有限公司 PAGE PAGE 1 浙江太平洋经贸集团有限公司 财务核算管理制度 一、现金及银行存款管理规定 1、现金卡管理规定 根据公司业务的需要，对客户以现金支付货款的业务，实行现金卡收款后进行转账的结算办法。具体管理办法如下： 1）现金卡开户：经集团总部同意并备案后，以个人名义开立银行卡账户，开户人须与公司签订保证该账户公司利益完整的承诺书，银行卡有效期内开户人不得私自注销、挂失和变更。（附件1：《现金卡开户协议书》） 2）保管及业务流程：各公司办理好现金卡后，将用户名、卡号及网上查询密码上报公司财务经理。现金银行卡由财务经理保管（开户人不得作为银行卡的保管或取款人员），取款密码由出纳自行设定（取款密码与网上查询密码应不同）。出纳需办理取现转存至公司账户业务时，财务经理将现金卡交由出纳办理转存业务，业务完成出纳将存取款凭证登记后连同银行卡一并交付财务经理，财务经理在第一时间内确认卡内业务及存款余额的正误，同时做好相应的账务处理。 3）收支：客户将货款打入现金卡的，出纳应及时转存入公司银行基本户，原则上货款在现金卡上不能停留三天以上，存款余额不得超过五万。现金卡的收支，出纳必须登记现金收支流水帐，注明日期、摘要、收支金额及余额。月末到银行打印现金卡清单，交给财务会计核对并作为重要会计凭证存档。 4）备查：月末，出纳将现金卡的银行清单及银行对账单交至各公司财务经理处备案备查，此项为集团总部审计的重要项目之一。 2、银行存款划拨管理规定 1）提现：各公司提现，必须填《提现申请单》，由财务经理及总经理签字同意后，填写现金支票提现。签字同意后的提现申请单和现金支票的存根作为记账凭证的附件。（附件2：《提现申请单》） 2）转账及付款： a.关联单位往来转账：集团总部资金管理部负责集团及下属各子公司的资金调度，在需要资金划拨时，资金管理部资金调度员填写集团总部《付款申请单》，经资金管理部经理审核及集团副董事长审核同意付款后，调度员将付款申请单的第二联“付款联”先传真至各子公司财务经理，财务经理收到“付款联”传真件后，指派出纳划款（注：若“付款联”没有集团领导签字同意付款，子公司财务经理有权拒付；如果无相关领导签字，而款项划出，财务经理承担由此引发的连带责任）。出纳在划拨款项时，必须经集团领导及各子公司财务经理签字同意后划拨款项，如无财务经理审批同意就划拨款项的，视情况给予经济处罚。 划款结束后，集团总部资金调度员将付款联原件邮寄至各子公司作为记账凭证附件。 b.支付通过银行划转的货款及费用：子公司需要支付通过银行划转的款项时，先由出纳填写子公司内部《付款申请单》，由财务经理及总经理签字审批同意后，开具转账支票、电汇单或其他银行单据。超预算的费用及货款支付，须报集团总部签批。 3、现金收支管理规定 1）收到现金：交来现金时，出纳应给交款人开具收款收据，注明交款人、日期、款项性质、金额等事项。收到现金后，出纳可单笔存入公司基本户，也可多笔汇总存入公司基本户，多笔汇总存入银行时，必须注明每笔款项来源。 2）支出现金：出纳支付款项或报销费用时，必须看到由公司授权主管经理及财务经理签字同意支付的字样才可付款，否则有权拒付。财务经理及总经理签字缺一不可，如果出纳因签字手续不全而支付了款项，造成公司损失的，出纳赔偿全部款项；没有造成损失的，一经集团审计部查出，处以款项金额的50%的罚款。备用金用于日常小额开支，原则上备用金金额不得高于人民币3000元。备用金不足以支付费用时，可提出提现申请。 3）现金盘点：每月结束，财务经理应对出纳处现金进行盘点，盘点时必须有出纳、盘点人以及监盘人在场，盘点结束后填写《现金盘点表》，相关人员签字确认。出现现金短缺（盈余）情况时，由财务经理协同出纳找出短款（盈余）原因，并进行相关处理。（附表1：《现金盘点表》）另外，财务经理应不定时、不定期的对现金进行抽查盘点，做好盘点记录。不定期盘点每年不得少于六次。 4）出纳根据现金的流出序时登记《费用明细汇总表》。（附表2：《费用明细汇总表》）《费用明细汇总表》作为重要会计档案进行管理，定期经财务经理审核后上交档案室。 4、财务用章管理规定 在银行备案预留的财务专用章及法人章，必须分人单独管理，在杭州集团总部的各子公司财务专用章统一由集团总部专人管理，法人章由出纳保管。杭州地区以外的子公司，财务专用章由财务经理保管，法人章交由出纳保管。《付款申请单》签批手续完成后，由出纳填写《用章申请表》，在转账支票上敲章。（注：《付款申请单》由集团总部统一采购印刷本）（附件3：《用章申请表》） 5、现金及银行存款日记账 出纳每日必须按照实际发生的经济业务逐笔登记现金及银行存款日记账，注明日期、摘要、金额、余额，保证日清月结。 现金账必须保证帐实相符，不得发生白条抵库的现