离任审计管理制度..doc

离任审计管理制度 (主责部门：审计部) 编制 日期 审核 日期 批准 日期 修订记录 日 期 修订 状态 修改内容 修改人 审核人 批准人 离任审计管理制度 第一条 制定本流程的目的 为了加强对公司重要岗位离任人员所承担的经济及管理责任的审计监督，客观公正地评价其在任期内的工作成果，完善公司内部监督约束机制，促进公司运营管理的相关责任人向投资者负责，全面履行职责，保证公司的利益不受到损害和侵犯，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律法规及公司《内部审计管理规定》特别制定《离任审计管理制度》。 第二条 执行独立审计的原则 2.1审计部实施离任审计时，应当以公司的相关制度和文件为依据，坚持独立审计、客观公正、实事求是、廉洁奉公和保守秘密的原则，依法独立行使审计监督权，不受其他部门或个人的干涉； 2.2 审计人员实施离任审计时，有权检查离任管理人员所在部门、公司的财务会计资料及其他有关资料和资产； 2.3 办理离任审计事项，与审计对象有利害关系的，应以回避。 第三条 适用范围及原则 3.1 离任审计是公司重要岗位管理人员离任时的必须程序，原则上集团公司和各经营子公司重要岗位人员离任时需坚持“先审后离”的基本原则（特殊情况和集团董事会特批的例外），未经审计人事部门不得办理离任手续。 离任审计的范围： 3.2 根据需要，必要时可审计至出纳、采购、业务、印鉴管理等重要岗位人员。 【具体范围详见附件二】  离任审计的主要内容与要求 序号 离任审计 主要维度 离任审计主要内容 1 经营业绩 经营计划完成情况 所负经济责任、管理责任的落实情况 （1） 任期内经营计划完成情况； 2 （2） 对财、物等方面的内部控制是否存在重大缺陷； 3 （3） 任职期间涉及财务收支的经济活动的真实性、合法合规性，有无严重损失浪费或其它损害公司利益的行为。 4 （4） 任职期间涉及的各项经济合同的执行情况、债权债务的清理和催收情况； 5 （5） 对外合作中的投资管理情况：如经济方面和文档等方面的管理。这些合作包括顾问合作项目和技术合作等。 6 （6） 有无严重损失浪费和其它严重损害公司利益的行为。 7 遗留问题 离任时工作移交是否完整、正确。 （1） 原有、处理、产生、未解决的遗留问题； 8 （2） 个人所保管的业务档案、工作记录等； 9 （3） 外部资源；附件二：房地产板块离任审计适用范围 附件三：离任审计所需提供资料清单模板【待定】 离任审计所需提供资料清单模板 （XXXXXXX板块，总监以上） 1、公司营业执照 2、公司章程 3、公司基本情况 4、开户许可证、企业法人代码证书 5、任期内公司在银行和非银行金融机构设立的全部账户，包括已注销账户 6、任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料 7、任期经营目标 8、任期生产经营计划及重大经营、财务事项决策会议记录 9、任期内历年下达的考核指标 10、任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况 11、任期内重大投资项目及其实施结果，对外投资明细表及有关协议、合同 12、财产物资盘点表，债权、债务明细表 13、任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料（审计人员进点后提供） 14、任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料 15、任期内内部审计部门或外部审计出具的任期经济责任审计报告、财务审计报告、验资报告、资产评估报告以及办理企业合并、分立等事宜出具的有关报告 16、任期内政府监督、检查机关作出的重大检查事项结果、处理意见及纠正情况的资料 17、任期内公司年度总结 18、被审计人基本情况 19、被审计人的任命书及任职期限 20、被审计人的述职报告及年度个人总结 21、与公司相关的外部资源 备注：有关资料已由离任人或其单位报送集团人力资源部门（其他管理部门）的，应取得在这些部门留存的相关资料，如年度考核记录、公司和个人年度总结等。 离任审计所需提供资料清单模板 （XXXXXXX板块，总监） 1、公司基本情况 2、任期公司内部管理制度及内部机构设置、组织架构图、职责分工资料 3、任期管理目标 4、任期内历年下达的考核指标 5、任期内预算执行情况 6、任期内重大合同、重大协调会议纪要 7、任职前后有关经济遗留问题的交接专门材料 8、任期内内部审计部门出具的任期经济责任审计报告 9、任期内公司年度总结 10、被审计人基本情况 11、被审计人的任命书及任职期限 12、被审计人的述职报告及年度个人总结 13、与公司相关的