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TYUT.HYY 第一章 财政概念与财政职能 1.财政的概念 2.财政与市场 3.财政的职能 1.财政的概念 1.1财政的产生与发展 财政是人类社会生产力发展到一定阶段的产物。 原始社会末期——生产力发展——剩余产品 ——私有制——阶级——国家（财政） 剩余产品是财政产生的基础，国家（政府）是财政产生的前提。 财政与国家（政府）有着十分密切的联系。 最早的财政范畴是捐税。 中国最早的财政形态是夏代的贡赋。 1.财政的概念 1.2 财政的概念 1.2.1财政的概念 财政是国家或政府的收支活动，它是一国政 府采取实物、力役或价值开工，以一部分国 民收入为分配对象，为国家实现其职能的需 要而实施的分配活动。 1.财政的概念 1.2.2财政的一般特征 ①财政分配的主体:国家 ②财政分配的对象:剩余产品或者剩余价值 ③财政分配的形式：实物、力役或价值形式 ④财政分配的目的:满足国家实现其职能的需求 1.财政的概念 1.3财政制度 不同的经济体制，有着不同的国家和政府制 度，形成不同的政府与经济的关系，决定了 不同的财政制度。不同的财政制度即为财政 类型。自然经济下存在的是家计财政，市场 经济下存在的是公共财政，而计划经济下存 在的是国家财政. 1.财政的概念 1.3.1家计财政制度 封建君主制是以自然经济为基础的。对于君主来说，国家和臣民都是自己的私人财产，决定了此时财政收支就是君主的私人收支。称为“家计财政” ，即“私人”的财政。 由于自然经济的自给自足特性，决定了此时的国家及其财政基本上是不干预经济的。作为私人性质的财政，必须将支出控制在自己的收入范围内，必须追求财政年度平衡。如果出现财政赤字，往往是封建君主陷于政治危机和私人财务危机的表现与结果。此时国家及财政虽然也为社会经济提供某些具有公共性质的服务，但却是服务于封建君主实现千秋万代“家天下”目的的。在自然经济条件下，财政主要是通过实物和力役的征调使用，来开展活动的。 1.财政的概念 1.3.2公共财政制度 在自然经济向市场经济、封建社会向资本主义社会转化过程中，财政制度逐步公共化。这些变化首先是在西欧社会完成的。 最具典型意义的财政制度变迁，是“政府预算制度”在英国的逐步形成。这是一个崭新的财政范畴。 在政府预算制度下，国王及其政府的收支活动被直接置于议会和社会公众的决定、约束、规范和监督之下。没有议会批准的预算，政府不能征税和收费，不能支用财力，也不能举借债款。议会审议通过的政府预算具有法律效力，违背政府预算属于违法行为，不管是谁包括国王都要受到法律的追究与制裁。 1.财政的概念 此时财政活动形式也相应发生巨大变化。税收逐步取代其他收入形式，成为唯一的财政收入基本形式，占居了整个财政收入绝大部分的比重。于是，政府收入鲜明地表现出来自于“纳税人”的腰包，是纳税人在养活政府及其官员。反之，政府支出也必须并且只能为纳税人服务，必须集中到国防、行政、公共管理和公共工程等为市场服务的内容上来。君主私人性质的收支逐步被淘汰，财政收支鲜明地表现为是公共性质的收支，从而实现了整个财政从“家计性质”向“公共性质”的转变，即从家计财政制度转向了公共财政制度。 “公共性”成为市场经济下财政最为典型的特征，这就是它被称为“公共财政”的根本原因。 1.财政的概念 1.3.3国家财政制度 我国于1950年代建成计划经济体制，并形成了与之相适应的“国家财政”制度。 从建国至改革开放初期，我国财政模式的代表是“国家分配论” 在计划经济下，国家和政府以计划方式直接配置社会资源和要素。此时基础性资源配置功能不是由市场机制，而是由政府计划机制来承担的，其中财政起着非常重大的作用。 总之，这一时期存在的是计划经济型的财政，是“国家”以自己的财力在为自己服务，因而称之为“国家”财政制度。 1.财政的概念 1.4财政的来由 我国古代曾使用过“户部” 、 “度支” 等名词，去概括政府分配活动。至于“财政”一词，则迟至19世纪末才开始使用，并且是借鉴和引进日本术语的结果。我国使用“财政”一词大约始于1898年清光绪皇帝发布的”明定国是”诏书(改革财政,实行国家预算)。辛亥革命后，“财政”一词逐步成为我国形容政府分配活动的专用术语。 案例一：古代以色列人对政府的认识 《圣经》中记载：公元前1030年，古以色列部落一直没有中央政府。以色列人要求先知撒母耳“创设给我们以仲裁的国王，象其他国家那样”。撒母耳为打消以色列人的念头，描述了在独裁者统治下的生活：“国王会这样君临你等：他要夺走你等的儿子，安排在他的身边，做他战车的马僮，跑在战车的前面……他要夺走你等的女儿，给他洒香水、备餐、烤面包。他要抢占你等的土地、葡萄园（即使是你等最好的园地），赏赐给他的仆人……他要强征你等1/10的畜群，你等将沦