(第号科目固定资产.docVIP

第1501号科目 固定资产 本科目核算饭店所有固定资产的原价。固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等以及不属于经营主要设备但单位价值在2000元以上，使用年限超过两年的器具物品。饭店可根据管理需要选择适合本公司的固定资产分类标准，进行固定资产的核算。 饭店的固定资产应当按照下列规定，确定其原价，登记入账： 购入的固定资产，按照实际支付的买价或售出单位的账面原价（扣除原安装成本）、支付的包装费、运杂费和安装成本等记账。 自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出记账。 其他单位投资转入的固定资产，按评估确认的价值或合同、协议约定的价格计价。 融资租入的固定资产，按租赁协议确定的设备价款 、运输费、途中保险费、安装调试费等支出记账。 在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按原有固定资产账面原价，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出记账。 接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据记账。接受固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产价值。 盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。饭店为取得固定资产而发生的借款利息支出和有关费用，以及外币借款的折合差额，在固定资产尚未交付使用或已投入使用但尚未办理竣工决算前发生的，应当计入固定资产价值；在此之后发生的，应当计入当期损益。已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估价价值记账，待确定实际价值后，再行调整。 饭店已经入账的固定资产，除发生下列情况外，不得任意改动： 根据国家规定对固定资产价值重新估价。 增加补充设备或改良装置。 将固定资产的一部分拆除。 根据实际价值调整原来的暂估价值。 发现原记固定资产价值有错误。 购入不需要安装的固定资产，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；购入需要安装的固定 资产，先计入“在建工程”科目，安装完毕交付使用时再转入本科目。 自行建造完成的固定资产，借记本科目，贷记“在建工程”科目。 其他单位投资转入的固定资产，应按评估确认的价值或者合同、协议约定的价格借记本科目，贷记“实收资本”科目。 融资租入固定资产，应单设明细科目进行核算。交付使用时，借记本科目，贷记“在建工程”“长期应付款”等科目。租赁期满，如合同规定将设备所有权转归承租企业，应进行转账，将固定资产从“融资租入固定资产”明细科目转入有关明细科目。 接受捐赠的固定资产，按所确认的固定资产原价，借记本科目，按估计的折旧，贷记“累计折旧”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。 盘盈的固定资产，按重置完全价值，借记本科目，按估计折旧，贷记“累计折旧”科目，按其差额，贷记“待处理财产损益”。 饭店公司出售、报废和毁损等原因减少的固定资产，应按减少的固定资产净值，借记“固定 资产清理”科目，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，按固定资产原价，贷记本科目。 投资转出的固定资产，借记“长期投资”“累计折旧”科目，贷记本科目。 盘亏的固定资产，按其净值，借记“待处理财产损益”科目，按已提折旧，借记“累计折旧”科目，按固定资产原价，贷记本科目。 饭店公司应设置“固定资产登记簿”和“固定资产卡片”，按固定资产类别、使用部门和每 项固定资产进行明细核算。 临时租入的固定资产，应另设备查簿进行登记，不在本科目核算。 固定资产明细科目设置： 房屋建筑物：核算饭店拥有的自建、购入的房屋、建筑物土建结构成本以及受让房屋、建筑物所承担的契税等。 装修装饰工程：核算为使房屋、建筑物投入使用而发生的装修、装饰费用。包括：与墙体或地面连成体的不可移动的门窗、玻璃幕墙、柜台、壁厨、壁画等；不可移动的灯具，电梯、升降机等。 电力系统：核算为使房屋、建筑物有可作为照明及动力等用途的电力能源而发生的费用。包括：电缆、电线、变电箱、变电柜、配电箱、开关柜、备用电源设备等系统。 供水系统：核算为使房屋、建筑物有可用水源（自来水、地下水）及为抽取地下水而发生的工程支出。包括：所布的水网管线、供水锅炉、饮用水处理机、抽水水泵、水表等。 消防系统：核算能使房屋、建筑物提高、提前发现火警的能力而安装的消防控制系统所发生的费用。包括：消防监控网线、烟感器、温感器、专用消防栓、消防监控设备；房屋、建筑物投入使用前所发生的对消防系统进行检测的费用等。 燃气工程：指在房屋、建筑物内所布的天燃气管线及其用量表开关柜等发生的费用。 空调系统：指为营业场所、办公场所温度调节而安装的中央空调及所布的网线等。 智能化系统：指为提高饭店总体服务水平、管理水平所安装的同声传译、保安监控等设备、网线及其附带购入的管理软件所发生的支出。 通信设备：核算饭店总机的电话交换机、光“猫”、中断线、网络服务器及相应所布的网线等所发生的支出。 厨房设备：核