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水电站基本建设工程 竣工决算报告编制规定 （试行） 水电水利规划设计总院 二○○八年十月 水电站基本建设工程竣工决算报告编制规定（试行） 第一章 总 则 第一条 为了进一步规范水电站基本建设工程（以下简称水电工程）竣工决算报告编制工作，依据国家现行法律法规和《水电站基本建设工程竣工决算验收管理办法（试行）》，结合水电工程特点，特制定《水电站基本建设工程竣工决算报告编制规定（试行）》（以下简称《规定》）。 第二条 本《规定》适用于受国家发展和改革委员会、国家能源局委托，由水电水利规划设计总院负责组织开展竣工验收的水电工程竣工决算报告的编制。 第三条 水电工程竣工决算报告，是指一个水电工程完工后，反映工程从筹建到竣工验收实际发生的全部建设投资的使用情况、建设经验，考核设计概算的执行成果，分析建设成本的节约与超支的总结性文件。它是正确核定新增固定资产价值，办理固定资产交付使用手续的主要依据。 第四条 竣工决算报告编报口径应遵循一个概算范围的工程项目只编制一个竣工决算报告的原则。 第五条 在编制竣工决算报告前，项目法人要认真做好档案资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿等各项清理工作，做到账账、账证、账实、账表相符。具体内容见附录一。 第六条 编制竣工决算报告时，如尚有零星未完工程和费用，可以按预计额度纳入竣工决算，并按概算项目编报未完工程明细表。预计未完工程的工作量，不得超过概算总投资（不含建设期利息）的3~5%，待完工后按实际成本费用调整相关资产价值。 第七条 竣工决算报告是重要的经济档案，必须注意保密，妥善保管，永久保存。 第二章 编制依据 第八条 竣工决算报告的编制依据，包括： （一）国家有关法律、法规及制度。 （二）经批准的可行性研究报告、设计概算及调整文件。 （三）历年下达的年度投资计划、项目支出预算。 （四）会计核算及财务管理资料。 （五）招投标文件、项目合同（协议）、工程结算资料。 （六）其他有关资料等。 第三章 编制内容 第九条 竣工决算报告由以下五部分组成： （一）竣工决算报告封面。 （二）竣工工程的全景及主体工程照片。 （三）竣工决算报告说明书。 （四）竣工决算报告报表。 （五）相关重要文件。 第十条 竣工决算报告封面包括项目名称、项目法人、主管部门、建设性质、单位负责人、财务负责人和编制日期等内容。 第十一条 竣工工程的全景及主体工程照片应反映主要枢纽工程建筑物、主要移民安置点等概貌情况。 第十二条 竣工决算报告说明书，是总括反映竣工项目建设成果和经验，全面考核分析工程投资管理的书面总结，是竣工决算报告的重要组成部分。其主要内容包括： （一）项目概况：项目目标和效益，建设缘由，历史沿革，项目法人，项目设计过程和主体建筑物建设过程等。 （二）竣工决算报告的编制依据。 （三）工程建设管理：资金的筹措与使用，设计管理，施工管理，招投标及设备采购管理，计划、合同和财务管理，建设征地及移民安置情况，合理化建议，先进科学方法和技术应用，取得的经验教训等。 （四）项目和概算执行情况：项目的进度、质量、安全、造价、环境及效益等方面的简要说明；概算批准与执行情况说明，主要分析决算与概算的差异及原因。 （五）会计和财务管理：会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况，基本建设支出预算、投资计划和资金到位情况，基建结余资金形成情况，主要的未完工程项目及预留费用情况，预备费动用情况。 （六）项目投资效益分析：建设工期对投资效益的影响，投资回收期（静态、动态）、财务净现值、内部收益率等技术经济指标，贷款偿还能力分析，项目的经济效益、社会效益、环境效益评价等。 （七）其他需要说明的事项：编制中对数据有重大影响的处理方式、方法的说明，历次审计、核查、稽察及整改情况。 （八）大事记：指筹备和建设期间的有关活动、建设里程碑等有关项目建设管理的重大事项的历史记录，按时间顺序进行编纂。 第十三条 竣工决算报告报表的各表名称及其编号如下所列，其中附表可根据编制工作情况作适当补充。 （一）工程概况表（竣建决01表）。 （二）竣工财务决算表（竣建决02表）。 （三）交付使用资产总表（竣建决03表）。 （四）交付使用固定资产（房屋及建筑物）明细表（竣建决04-1表）； 交付使用固定资产（需安装设备）明细表（竣建决04-2表）； 交付使用固定资产（不需安装设备）明细表（竣建决04-3表）； 交付使用流动资产明细表（竣建决04-4表）； 交付使用无形资产明细表（竣建决04-5表）； 交付使用其他资产明细表（竣建决04-6表）。 （五）工程决算一览表（竣建决05表）。 （六）预计未完工程及费用明细表（竣建决06表）。 （七）竣工工程财务（分年）决算表（竣建决07表）。 （八）待核销基建支出表（竣建决08表）。 （九）转出投资明细