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周转材料管理 2011-07 一、周转材料的概念 周转材料是公司各单位在施工生产过程中多次使用，并可基本保持原来的实物形态而逐渐转移其价值的材料，包括钢栈桥、多卡模板、钢管脚手架、钢模板、组合钢模板、异型模板、电缆等（电缆为以下型号的铜芯电缆：VV型聚氯乙烯电缆；YJV22-0.6/1KV交联低压电缆；YJV22-6/10KV交联高压电缆；YC/YCW450/750V型橡皮电缆 ）。 二、管理职责 1、公司机电物资部职责 公司机电物资部是在公司范围内周转材料管理的职能部门，其职责为： （1）负责周转材料的调配及调拨价格的协调； （2）负责周转材料使用信息的收集； （3）负责检查、监督使用单位周转材料的管理及按规定摊销周转材料的费用； （4）负责检查、监督使用单位按规定变卖处置周转材料。 2、各单位机电物资部门管理职责 各单位机电物资部门是在公司范围内负责周转材料使用的主管部门，其职责为： （1）根据公司的相关管理制度，制定本单位周转材料管理实施细则，尤其是周转材料摊销方式和对外协队使用周转材料的管理，并上报公司备案； （2）负责本单位周转材料的计划制定、采购、租赁、使用、保管、维护、变卖处置，并设置专职或兼职周转材料现场管理人员。 （3）负责向公司机电物资部按季报告周转材料报表（见附表）及需求信息，并对现有周转材料注明成色及状态（在用或闲置）； （4）负责每月制定周转材料摊销表，确定每月摊销金额，交本单位财务部门摊销成本； （5）协助接收单位做好周转材料的调用工作。 三、周转材料的摊销 周转材料的摊销是对其在使用过程中将实际消耗的价值适时、合理地摊入有关工程项目成本中去的经济管理办法。各单位应根据自身项目的特点，选择合适的摊销方法，一经确定，力求保持前后一致，以便项目部的成本分析。 周转材料的摊销方法有分次摊销法、分期摊销法、定额摊销法、一次摊销法、完成工程量摊销法等。 1、分次摊销法：根据预计的或规定的使用次数，计算每次摊销额。此法适用于价值大、间歇使用的周转材料，如多卡模板等。计算公式如下： 周转材料每次使用应摊销额=周转材料成本×（１－残值率）/预计使用次数 2、分期摊销法：根据周转材料的预计使用期限，计算每期的摊销额。此法适用于价值大、连续使用的周转材料，如钢栈桥、电缆等。计算公式如下： 周转材料每月摊销额=周转材料成本×（１－残值率）/预计使用期限 电缆线的摊销期限原则上为：工程工期为三年以上的（含三年），应按三年摊销完毕；工程工期为三年以下的，按工期摊销。 3、定额摊销法：根据实际完成的实物工程量和预算周转材料消耗定额，计算本期摊销额。此法适用于各种模板、脚手架等周转材料。计算公式如下：每月周转材料摊销额＝单位工程量耗用周转材料定额×周转材料采购单价×实际完成工程量 。 4、一次摊销法：施工过程中所领用的周转材料，在领用时按其计划成本价一次记入工程成本，工程完工时再按其现场回收数量、成色折算回收量冲减工程成本。此法适用于一些损耗率大、残值小和工程工期在一个年度内的周转材料。 5、完成工程量摊销法：按周转材料投入使用的工程项目在本月完成工程量占该工程项目总工程量的比例进行摊销成本。此法适用于工程周期较长，周转材料在本工程内必须摊销完毕的工程项目。计算公式如下： 周转材料每月摊销额=周转材料成本×该工程项目本月完成工程量/该工程项目总工程量 四、周转材料在物资账面上的账务处理 1、新购的或调拨的周转材料按购入价格或调拨价格验收入库。 2、所有新购或调拨的周转材料被领用时，办理材料出库手续。 3、所有办理出库手续的周转材料必须按某一摊销法进行摊销。 4、对以下情况的周转材料，周转材料原值或净值应在当期的摊销表中一次性摊入项目成本，不再在后期进行摊销，在公司审计时也不作成本调整，一次性计入项目 成本。 （1）已经从业主办理结算的周转材料，如在临建项目或拌合系统中结算的电缆、埋入工程中的钢模板、钢管等周转材料； （2）清查出的已损毁、无实物的周转材料； （3）未列入本《周转材料材料管理办法》管理范畴的铝芯电线电缆、卡扣件等可周转使用的材料； （4）被调拨出本项目的周转材料。 五、周转材料的日常管理 周转材料在处理好账务，正常摊销后，其管理工作就在实物管理上，在实物管理中应做到以下几点： 1、建立完整的周转材料台帐，包括入库台帐、出库台帐、各施工队伍使用台帐。（见表格） 2、加强周转材料现场监督管理，杜绝施工队伍随意分割损坏；定期盘点各单位周转材料数量，对损坏或丢失的周转材料及时按合同条款处理。 3、及时回收闲置的周转材料，提高周转材料的利用率，降低项目投入。 4、回收的周转材料分类堆放，码放整齐，及时做好维护保养工作。 六、施工队伍使用周转材料管理 按目前公司管