审计学原理..docVIP

学习中心/函授站_ 姓 名 学 号 西安电子科技大学网络与继续教育学院 2015学年下学期 《审计学原理》期末考试试题 （综合大作业） 题号 一 二 三 四 总分 题分 20 20 30 30 得分 考试说明： 1、大作业于2015年10月16日下发，2015年11月7日交回； 2、考试必须独立完成，如发现抄袭、雷同均按零分计； 3、答案须手写完成，要求字迹工整、卷面干净。 一、名词解释（5×4=20） 1、审计:审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。 2、可容忍误差:可容忍误差是指注册会计师可接受的总体中的最大误差。 3、审计质量控制:所谓审计质量控制是指审计组织和审计人员为确保审计质量，提高工作效率，而制定和运用的各项政策和程序。 4、内部控制:内部控制是在一定的环境下，单位为了提高经营效率、充分有效地获得和使用各种资源，达到既定管理目标，而在单位内部实施的各种制约和调节的组织、计划、程序和方法。 5、函证:函证，是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程 二、单项选择题（10×2=20） 1.（宋朝）审计司的建立，是我国审计正式命名。 A．秦朝 B．汉朝 C．宋朝 D．唐朝 2、在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（B　）。 A．审计计划是对审计工作的一种预告规划 B．执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充 C．注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计业务 D．在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改。 3、内部控制制度实施是否有效，关键取决于实施内部控制制度的（A　）。 A．人员素质　　　B．健全性　　　C．经常性　　　D．合规、合法性 4、最可信的文件证据是（B）。 A．客户签发的发票，并有运输代为运输收据证明 B．由审计人员寄出和收回的应收账款函证资料 C．客户签发的发票，并附有收款人背书 D．由客户财务部编制并有财务主任复核的工作底稿 5、注册会计师在会计报表审计中充分了解控制程序的目的是为了（ A ）。 A．合理制定具体审计计划 B．识别和理解被审计单位交易、事项的主要类别及其发生过程和会计处理过程 C．评价被审计单位管理当局对内部控制及其重要 性的态度、认识和措施 D．评价相关内部控制设计是否合理，运行是否有效 6、内部会计制度是（D）的必然产物。 A．现代审计　　　B．制度基础审计　　　C．内部审计　　　D．管理现代化 7、在下列情况下，不影响注册会计师出具无保留意见审计报告的是（ C ）。 A．拒绝提供应收账款明细账　　　B．拒绝就银行存款提供函证 C．拒绝提供应收账款明细表　　　D．拒绝提供实收资本明细账 8、（ C ）不是现金实存额审查的必要程序。 A．出纳员根据现金日记帐结出现金余额并编制现金余额表 B．在进行现金盘点前，由出纳员将全部现金集中起来存入保险柜 C．为了顺利进行现金清查盘点，审查前应通知出纳人员让其提前做好准备 D．将确定的现金实存数额与核定的现金库存限额比较 9、注册会计师应抽取一定期间的（ D ）进行审计，以证实银行对账单、银行存款日记账及总账记录的正确性。 A．内部控制流程图　　B．收款凭证　　C．付款凭证　　D．银行存款余额调节表 10、确定是否被审计单位各银行存款余额进行函证，主要取决于（ C ）。 A．是否取得银行对帐单　　　　　　　　　B．是否已取得所有已付支票存款 C．本期是否发生了银行存款收付业务　　　D．各银行存款余额的大小 三、简答题（3×10=30） 1、审计的具体目标如何划分？具体内容是什么？ 审计的具体目标可划分为与业务相关的审计目标和与账户余额相关的审计目标。 与业务相关的审计目标可细分为与一般业务相关的审计目标和与特定业务相关的审计目标。与一般业务相关的审计目标虽然应用于每类业务，但它是从更广的意义上讲。与特定业务相关的审计目标虽然也应用于每类业务，但它是从更个别的意义来讲。一旦你了解了一般业务审计目标，他们就能被用于为将要审计的各类业务建立特定业务相关的审计目标。与账户余额相关的审计目标与与业务相关的审计目标相似，他们也是紧随管理当局认定，同时他们也为帮助审计人员收集充分信任证据提供一个框架，包括一般和与特定余额相关的审计目标。但有两项不同：一，与账户余额相关的审计目标应