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2010年注册税务师考试《税务代理实务》精选试题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。） 1.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是 （）。 A.以经营租赁方式出租的固定资产 B.房屋、建筑物 C.季节性停用和大修理停用的机器设备 D.提前报废的固定资产 标准答案：D 2.经国务院批准设立的企业集团，其核心企业对紧密层企业资产控股为（）的，可由控股的成员企业选择由。核心企业统一合并纳税。 A.90% B.50% C.100% D.60% 标准答案：C 3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，按（）的一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。 A.实际发放的工资总额 B.应付工资贷方余额 C.计税工资总额 D.计提工资总额 标准答案：C 4.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不从收入总额中扣除的项月是（）。 A.纳税人按财政部的规定提取的坏账准备金 B.纳税人转让各类固定资产发生的费用 C.纳税人参加财产保险和运输保险并按照规定缴纳的险费用 D.纳税人筹办期间发生的利息支出 标准答案：D 5.某企业当年在册职工1000人，当地政府规定人均月计税工资标准为600元，企业当年发放工资500万元，奖金300万元，津贴补贴150万元。根据税法规定，该企业计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为（）。 A.720万元期 B.950万元 C.800万元 D.630万元 标准答案：A 6.可以享受校办企业税收优惠的有（）。 A.将原有的企业转为校办、收入归学校的企业 B.学校向外单位投资举办的联营企业 C.学校将校办企业转租给外单位经营、大部分收入归学校的企业 D.由学校出资自办，由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业 标准答案：D 7.可以享受5年内减征或免征企业所得税优惠的企业是（）。 A.股份制企业 B.高新技术企业 C.安置35%以上“四残人员”的福利生产企业 D.利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业 标准答案：D 8.按现行《企业所得税暂行条例》规定，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情形之一的，应作补缴所得税调整（）。 A.投资方企业与联营企业适用税率一致的 B.投资方企业适用税率低于联营企业适用税率的 C.投资方企业适用税率高于联营企业适用税率的 D.投资方企业适用税率与联营企业适用税率虽然一致，但联营企业享受减免税优惠的 标准答案：C 9.纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（）为一个纳税年度。 A.6个月 B.换算成全年 C.实际经营期 D.3个月 标准答案：C 10.中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者（）时，即为取得收入。 A.在产品完成 B.在产品销售 C.分得产品 D.取得产品销售收入 标准答案：C 11.下列项目中，可以在外商投资企业的成本费用中列支的是（）。 A.银行罚息 B.担保支出 C.职工的境外社会保险费 D.购买专利的支出 标准答案：A 12. 在海南省从事农业开发的某外商投资企业，经营期为20年，其应享受的税收优惠为（）。 A.从开始获利的年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税 B.从开始获利的年度起，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税 C.从开始获利的年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 D.从开始获利的年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税 标准答案：D 13.某经济特区的中外合作经营企业，免征、减征所得税期满后的第二年出口产值达到当年企业产品产值72%， 其适用所得税税率为（）。 A.15% B.12% C.10% D.7.5% 标准答案：C 14.某享受法定减免税期满的外商投资企业，其外国投资者将从企业取得的利润500万元再投资于该企业，增加注册资本，投资期限6年，其适用的再投资退税额的计算公式为（）。 A.500÷（1-30%）×30%×40% B.500÷（1-33%）×33%×40% C.500÷（1-30%）×30%×100% D.500÷（l-33%）×30%×40% 标准答案：D 15.某生产性外商投资企业于1992年10月开业，