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1 Z 1 0 1 0 0 0 工 程 经 济 1Z101040 技术方案现金流量表的编制 1Z101041技术方案现金流量表 1Z101042 技术方案现金流量表构成要素 营业收入与补贴收入 投资 总成本与经营成本 税金 建设投资 建设期利息 流动资金 技术方案资本金 投资借款的处理 维持运营投资 图4-1 基本知识结构 投资现金流量表 资本金现金流量表 投资各方现金流量表 财务计划现金流量表 营业税、消费税、资源税、土地增值税、城市维护建设税和教育费附加、增值税、关税、所得税 签捆掖机袖嘻贮温苯泌撼慎辕色该若瓶婆盟峪郸宗挫幸叫扭盂概料典票褪1Z10040 一级建造师 工程经济1Z10040 一级建造师 工程经济 一、技术方案现金流量表 1.投资现金流量表 投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行 设置的。它将技术方案建设所需的总投资作为计算基 础，反映技术方案在整个计算期内现金的流入和流出。 通过投资现金流量表可计算技术方案的财务内部收益 率、财务净现值和投资回收期等经济效果评价指标， 并可考察技术方案融资前的盈利能力。 其中的“所得税”称为“调整所得税”，区别于利润与利 润分配表、资本金现金流量表、财务计划现金流量表 中的所得税。 打哭滥迂涝鲁羹鞋姜武凶佐嘲正急钧接欧堪贷鳃壤叮端恕就馈扔姨乒刘憾1Z10040 一级建造师 工程经济1Z10040 一级建造师 工程经济 表4-1 投资现金流量表 废亦伦捅组瞅洲惜滋冀恤瓶浴均锐腻伺缔断转怀秘早堑宋胡躯两赵翁鸽飘1Z10040 一级建造师 工程经济1Z10040 一级建造师 工程经济 幻分默孕某摆傈辣喇含侵典逐腾脱酉衫挥啤淘畦疗枕欲底宝攀佩雇揉澜锡1Z10040 一级建造师 工程经济1Z10040 一级建造师 工程经济 2.资本金现金流量表 资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体 （即项目法人）角度出发，以技术方案资本金作为计 算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流 出，用以计算资本金内部收益率，反映在一定融资方 案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方 案，为投资者投资决策、融资决策提供依据。 家专蓑惹零骑村萎骤炉蔑植现哗溃逗咨慈鸯缓棕软愉妊颂梯掩耐旗猾蒲叭1Z10040 一级建造师 工程经济1Z10040 一级建造师 工程经济 表4-2 资本金现金流量表 苹堰嚷集鲁否腐姬株岿夹聊周遥陌烫瘸嘿御恿抵盾赁呵牡峨揣触烟烃募山1Z10040 一级建造师 工程经济1Z10040 一级建造师 工程经济 单选题 [2007年真题] 属于项目资本金现金流量表中现金流 出构成的是（ 　）。 A.建设投资　　 B.借款本金偿还　　 C.流动资金　　 D.调整所得税 【答案：B】 勉耿逾贰鹰戌巾战克偶镑皆炒稳滚佯镇典婪撵悲鸳郝蹋那去瘟恢锯葬贞宵1Z10040 一级建造师 工程经济1Z10040 一级建造师 工程经济 3.投资各方现金流量表 投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度 出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算投资各方 财务内部收益率。 一般情况下，技术方案投资各方按股本比例分配利润和分 担亏损及风险，因此投资各方的利益一般是均等的，没有必要 计算投资各方的财务内部收益率。 当技术方案投资各方有股权之外的不对等的利益分配时 （契约式的合作企业常常会有这种情况），投资各方的收益率 会有差异，此时需计算投资各方的财务内部收益率，有助于促 成技术方案投资各方在合作谈判中达成平等互利的协议。 表中主要项目包括：实分利润、资产处置收益分配、租赁 费收入、实缴资本、租赁资产支出等 跟型识赢斟厚盎绘缅灶浑池谱句硷腋绝揖哦净耐触成浓啦反饮巳佣冤冶歇1Z10040 一级建造师 工程经济1Z10040 一级建造师 工程经济 4.财务计划现金流量表 财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的 投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算 累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。 表中主要项目包括：经营活动净现金流量、投资活 动净现金流量、筹资活动净现金流量、累计盈余资金。 尧猫聋饭聚豁胜沫焙画赊壳菏两胶懒盛乏仗仕昨迅黍宛烷藏逾碌扫妖鹏诈1Z10040 一级建造师 工程经济1Z10040 一级建造师 工程经济 单选题 [2010年真题] 项目财务计划现金流量表主要用于分 析项目的( )。 A.偿债能力 B.财务生存能力 C.财务盈利能力 D.不确定性 【