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201212会计学期末复习案例参考答案 主讲人：徐文华 姓名 班级 学号 分数 巨龙公司2011年12月份发生如下业务，为其编制会计分录，并依各题要求编制有关明细分类账及相关的报表。 经中国证监会批准发行普通股股票1000万股，每股面值1元，发行价7元，发行手续费为发行收入的3％，发行收入扣除手续费后的股款存入银行。 借：银行存贷：股贷：资本公用银行存款购入30万股股票作为交易性金融资产（每股7元，内含0.4元已宣告但尚未发放的现金股利。）。另支付交易费用4000元用现金支付。 借：交易性金融资产 1980000 应收股利 120000 投资收益 4000 贷：银行存款 2104000 三、企业收到某公司投资一台旧设备，原值30万元，已提旧10万元，评估确认价值22万元。 借：固定资产 220000 贷：股本 220000 企业向银行申请取得长期借款20万元，用于固定资产改扩建工程。 借：银行存款 200000 贷：长期借款－本金 200000 银行通知用于扩建工程的长期借款20万元的应付利息为2万元。 借：在建工程 20000 贷：长期借款－利息 20000 企业长期借款到期，以银行存款支付借款本金20万元及利息2万元。 借：长期借款－本金200000 －利息 20000 贷：银行存款 220000 企业按面值发行为期3年，年利率8%的债券共400万元。 借：银行存款 4000000 贷：应付债券 4000000 企业取得为期半年的借款200万元。 借：银行存款 2000000 贷：短期借款 2000000 企业购入不需安装的全新设备一台，买价20000元，运杂费200元，包装费500元，增值税3400元。 借:固定资产 20 700 借：应交税费－应交增值税（进项税额）3400 贷：银行存款 24100 企业购入需安装全新设备一台，买价、运费等共32000元，、税金5100元，安装中发生工程材料费4000元，人工费2000元。 借：在建工程 38000 借：应交税费－应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款 37100 工程物资 4000 应付职工薪酬——工资 2000 十一、上述设备安装完毕，办理了交接手续。已投产使用。 借：固定资产 36000 贷：在建工程 36000 十二、购入材料，发票账单已到，账款已经支付。其中，甲材料100公斤，单价30元，乙材料50公斤，单价80元。增值税专用发票注明税金1190元。 借：在途物资－甲材料 3000 －乙材料 4000 借：应交税费－应交增值税（进项税额）1190 贷：银行存款 8190 十三、用银行存款支付上项购入甲、乙材料的运费300元（以重量为分配标准）。 借：在途物资－甲材料200 －乙材料100 贷：银行存款 300 十四、向红星工厂购入甲材料200公斤，单价30元。增值税进项税额1020元，代垫运费490元，材料未到达，货款未付。 借：在途物资－甲材料 6490 借：应交税费－应交增值税（进项税额）1020 贷：应付账款－红星工厂 7510 十五、以银行存款予付家兴工厂材料款2000元。 借：预付账款－家兴工厂2000 贷：银行存款 2000 十六、本月材料均已入库，按实际采购成本予以结转。同时编制“甲材料物质采购明细分类账”和“材料采购成本计算表”。 借：原材料－甲材料 9690 －乙材料 4100 贷：在途物资－甲材料 9690 －乙材料 4100 甲材料 在途物资明细分类账 年 凭证号 数 摘要 借方 贷方 月 日 买价 采购费用 计 12 （12） 购入100千克买价 3000 3000 （13） 运费 200 200